República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular Para la Educación Superior

Colegio Universitario de Administración y Mercadeo

Curso: Contaduría

Asignatura: Auditoria

Auditoria del Efectivo en Banco

Canchica OmarC.I18.221.247

Benítez Isaac C.I 23.107.130

Mijares CysbelC.I 14.445.258

Lannz VíctorC.I 17.167.522

Caracas, Noviembre de 2015

INTRODUCCIÒN

Auditoria de caja y bancos es determinar con un cierto grado de Seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y Válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si Los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, Reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo Disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y Bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos.

Habitualmente La auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez De las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y validez de estos Elementos describe la situación que se produce cuando no existen errores o Irregularidades.

La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible y en depósito (saldos de Caja y bancos, esto con el propósito de verificación de las operaciones en Efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando hacia una Organización comercial cuyos ingresos provienen de las ventas.

1.Auditoria Efectivo en Banco

La auditoría de Efectivo en Banco, es El examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo Disponible y en depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de Verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco Resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen De las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, Incluyendo aquellas sin fin de lucro.

El papel de trabajo debe contener al Menos:

Objetivos de la Auditoria en el examen de la Caja

En El examen de la caja, los objetivos principales de la auditoria son:

·Estudiar y evaluar los Controles internos sobre las transacciones en efectivo.

·Determinar que la caja se Presente razonablemente en los estados financieros del cliente.

Procedimiento de Auditoria:

1.Control Interno de las transacciones por caja

2.Control Interno sobre ventas en efectivo

3.Control Interno sobre los cobros al cliente

4.Control Interno sobre los desembolsos en efectivo

5.Aspectos De control de los fondos de caja chica

6.Control Interno sobre el manejo de fondos en las Sucursales

7.Verificar La autenticidad de los saldos

8.Analizar El software contable

2.Conciliación Bancaria

La conciliación Bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes Contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de sus Cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre La misma cuenta.

3.Programa de Auditoria del Efectivo

El programa de auditoría es un enunciado, Lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditoría que han De emplearse, la extensión que se les ha de dar y la oportunidad en que se han De aplicar.Dado que los programas de Auditoríase preparan anticipadamente en La etapa de planeación, estos pueden ser modificados en la medida en que se Ejecute el trabajo, teniendo en cuenta los hechos concretos que se vayan Observando.

El programa De auditoría

1.
El auditor deberá desarrollar y documentar un programa de auditoría que Exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría Planeados que se requieren para implementar el plan de auditoría global.El programa de auditoría sirve como un Conjunto de instrucciones a los auxiliares involucrados en la auditoría y como Medio para el control y registro de la ejecución apropiada del trabajo. El Programa de auditoría puede también contener los objetivos de la auditoría para Cada área y un presupuesto de tiempos en el que son presupuestadas las horas Para las diversas áreas o procedimientos de auditoría. [Nía, 1998]

Se acostumbra A elaborar un programa por cada sección a examinar, el cual debe incluir por lo Menos el programa de trabajo en un sentido estricto y el programa adscrito al Personal del trabajo a realizar. Cada programa de Auditoría permite el Desarrollo del plan de trabajo general, pero a un nivel más analítico, aplicado A un área en particular.

El programa De auditoría contiene prácticamente la misma información que el plan de Trabajo, pero difiere de este en que se le han adicionado columnas para el Tiempo estimado, el tiempo real, la referencia al papel de trabajo donde quedó Plasmada la ejecución del programa, la referencia de quien realizó cada paso y La fecha del mismo.

Por medio de Cada programa de auditoría, el auditor adquiere control sobre el desarrollo del Examen, pues estos además de ser una guía para los asistentes sirven para Efectuar una adecuada supervisión sobre los mismos, permitiendo tambiéndeterminar el tiempo real de ejecución de Cada procedimiento para compararlo con el estimado y así servir de pauta para La planeación de las próximas auditorías, así mismo, permite conocer en Cualquier momento el estado de adelanto del trabajo, ayudando a la toma de Decisiones sobre la labor pendiente por realizar.

Generalmente el programa de auditoría comprenderá Una sección por cada área de los estados financieros que se examinan.Cada sección del programa de auditoría debe comprender:

·Una introducción Que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y resuma los Procedimientos de contabilidad de la compañía.

·Una descripción de Los objetivos de auditoríaque se Persiguen en la revisión de la sección.

·Una relación de los Pasos de auditoría que se consideran necesarios para alcanzar los objetivos Señalados anteriormente.

·Esta seccióndebe tener columnas para indicar la persona Que efectúa el trabajo, el tiempo empleado y referencias cruzadas a las Planillas o cédulas donde se realiza el trabajo.

Modelo de programa de Auditoria

4.Cédula de Auditoria

Las Cédulas de auditoría son documentos en los que se describen los procedimientos Y técnicas utilizadas durante la ejecución de la auditoría, así como los resultados Y conclusiones en que sustenta la opinión del auditor.

5.Efectivo en Banco

Representa el valor del dinero a favor de la empresa En las distintas instituciones financieras, básicamente en cuentas de cheques. Estas cuentas pueden ser cuentas de ahorro y cuentas corrientes que van ubicadas Dentro del balance general ene l Activo Circulante disponibles y tiene saldo Deudor.

CONCLUSIÒN

Auditoria de caja y bancos es Determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y Los saldos de bancos son adecuados y válidos.

La auditoría de Caja y Bancos, es el Examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo Disponible y en depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de Verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco Resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos provienen De las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de empresa, Incluyendo aquellas sin fin de lucro.

La auditoría de caja y bancos deberá Proponer controles internos que ayuden al control de transacciones en efectivo Y el buen manejo de los fondos.