Derecho Mercantil y Fiscalidad: Conceptos Clave para Empresas
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Derecho Mercantil
El Derecho Mercantil regula las relaciones en las que interviene una empresa, bajo el Código de Comercio y leyes especiales.
Normas Contables
El empresario debe llevar una contabilidad ordenada, balances e inventarios, un libro de estos y otro de cuentas anuales, además de otro diario.
Competencia y Publicidad
La Ley de Competencia sanciona conductas que puedan impedir o falsear la competencia del mercado nacional, prohibiendo los cárteles. La Ley General de Publicidad pretende que la publicidad no afecte a terceros.
Propiedad Industrial y Defensa de Consumidores
Existen normas que amparan la Propiedad Industrial con el fin de proteger a los creadores de nuevos inventos y técnicas que se aplican a procesos industriales. Entre ellas se encuentran las invenciones (patentes de invención) y los signos distintivos (nombre comercial). La patente reconoce el derecho a la explotación exclusiva. La Ley para la Defensa de Consumidores y Usuarios contempla indemnizaciones por daños.
Registro Mercantil
El Registro Mercantil es un organismo estatal que tiene el fin de hacer publicidad de las situaciones jurídicas de los empresarios inscritos en él. Inscribe empresas en el momento de su constitución, localiza libros de empresas e inscribe apoderados. El registro se divide en registros territoriales y un registro central.
Fiscalidad y Tributos
Tributos
Los tributos son ingresos públicos del presupuesto del Estado. Se clasifican en:
- Tasas: Pagos obligatorios al Estado que te benefician directamente.
- Contribuciones: Pagos obligatorios a la Administración Pública que te benefician a ti y a la entidad donde se envía el dinero.
- Impuestos: Pagos exigidos por las Administraciones Públicas sin contraprestación directa al contribuyente.
Impuestos
Los impuestos se pueden clasificar en:
- Directos: Gravan la renta. Ejemplos: IRPF, IS, IAE.
- Indirectos: Gravan la renta cuando se consume. Ejemplos: IVA, Impuestos Especiales.
Conceptos Clave en Materia de Impuestos
- Hecho imponible: Circunstancia definida por la ley que genera la obligación tributaria.
- Base imponible: Magnitud sobre la que se aplica el tipo impositivo.
- Base liquidable: Resultado de restar a la base imponible la cantidad que la ley permite para cada tributo.
- Tipo impositivo: Porcentaje que se aplica a la base imponible o liquidable.
- Cuota tributaria: Resultado de aplicar a la base el tipo impositivo.
- Deuda tributaria: Cantidad que se debe ingresar.
- Contribuyente: Persona física o jurídica obligada al pago del impuesto.
- Sujeto pasivo: Contribuyente.
Tipos de Impuestos Directos
- Progresivos: El tipo impositivo aumenta según la base imponible.
- Regresivos: El tipo impositivo aumenta al disminuir la base imponible.
- Proporcionales: Tienen el mismo tipo impositivo independientemente de la base.
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
El IRPF es un tributo personal, directo y progresivo. Grava los rendimientos del trabajo, capital inmobiliario y mobiliario, actividades económicas, y ganancias y pérdidas patrimoniales.
IS (Impuesto de Sociedades)
El IS lo pagan las sociedades mercantiles. Tiene carácter directo y personal, y grava las rentas de sociedades y entidades jurídicas. Las empresas deben tener personalidad jurídica. La base imponible se obtiene en el periodo fiscal. Las PYMES pagan un 25% (hasta 120.202,41€ de base imponible).
IAE (Impuesto de Actividades Económicas)
El IAE es un impuesto municipal recaudado por el Ayuntamiento.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
El IVA es un impuesto indirecto que grava la diferencia entre el valor de los bienes producidos y el coste de las materias primas y otros bienes intermedios utilizados para producirlos.
IVA repercutido - IVA soportado = IVA a ingresar o devolver
Tipos Impositivos del IVA
- 4%: Primera necesidad.
- 10%: Alimentos, transporte de viajeros, viviendas, etc. (anteriormente 7%).
- 21%: Resto de bienes y servicios (anteriormente 16%).
Base imponible + IVA = Importe total