Contabilización de Diferencias de Cambio en Operaciones en Moneda Extranjera
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Contabilización de Diferencias de Cambio
1. Compra con pérdidas en el cambio
La empresa realiza una compra por valor de 200 dólares, siendo el tipo de cambio en ese momento de 1,20 dólares/euro, quedando el pago aplazado. Al finalizar el año, el tipo de cambio es de 1,10 dólares/euro. En el ejercicio siguiente, la empresa realiza el pago, momento en el cual el tipo de cambio es de 1,05 dólares/euro.
Asientos contables:
| En el momento de realizar la operación | |
| Debe | Haber | |
| 166,6 (600) Compra de mercaderías | a (40041) Proveedores, moneda extranjera dólares: 166,6 |
| Al final del ejercicio | |
| 15,2 (668) Diferencias negativas de cambio | a (40041) Proveedores, moneda extranjera dólares: 15,2 |
| En el momento del pago | |
| 181,8 (40041) Proveedores, moneda extranjera dólares 8,6 (668) Diferencias negativas de cambio | a (572) Bancos e instituciones financieras de créditos c/c: 190,4 |
2. Compra con beneficios en el cambio
La empresa realiza una compra por valor de 200 dólares, siendo el tipo de cambio en ese momento de 1,10 dólares/euro, quedando el pago aplazado. Al finalizar el año, el tipo de cambio es de 1,20 dólares/euro. En el ejercicio siguiente, la empresa realiza el pago, momento en el cual el tipo de cambio es de 1,25 dólares/euro.
Asientos contables:
| En el momento de realizar la operación | |
| 181,8 (600) Compra de mercaderías | a (40041) Proveedores, moneda extranjera dólares: 181,8 |
| Al final del ejercicio | |
| 15,1 (40041) Proveedores, moneda extranjera dólares | a (135) Diferencias de conversión: 15,1 |
| En el momento del pago | |
| 166,7 (40041) Proveedores, moneda extranjera dólares 15,1 (135) Diferencias de conversión | a (572) Bancos e instituciones financieras de créditos c/c: 160 a (768) Diferencias positivas de cambio: 21,8 |
3. Venta con pérdidas en el cambio
La empresa realiza una venta por valor de 800 dólares, siendo el tipo de cambio en ese momento de 1,15 dólares/euro, cobrándose la mitad y el resto aplazado. Al finalizar el año, el tipo de cambio es de 1,20 dólares/euro.
Asientos contables:
| En el momento de realizar la operación | |
| 347,8 (43041) Clientes, moneda extranjera dólares 347,8 (573) Bancos e instituciones de crédito c/c, dólares | a (700) Ventas de mercaderías: 695,6 |
| Al final del ejercicio | |
| 29 (668) Diferencias negativas de cambio | a (573) Bancos e instituciones de crédito c/c, dólares: 14,5 a (43041) Clientes, moneda extranjera dólares: 14,5 |