Cierre del Ejercicio Contable: Asientos de Regularización y Balance Final
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Asientos de Cierre del Ejercicio
Asiento 17: Variación de Existencias
1.500,00 (610) Variación de existencias a (300) Mercaderías 1.500,00
14.062,62 (300) Mercaderías a (610) Variación de existencias 14.062,62
Asiento 18: Ajustes por Deterioro de Valor
200,00 (390) Deterioro de valor de las mercaderías a (793) Reversión del deterioro de mercaderías 200,00
262,62 (693) Pérdidas por deterioro de mercaderías a (390) Deterioro de valor de las mercaderías 262,62
Asiento 19: Liquidación del IVA
15.508,50 (477) Hacienda Pública, IVA repercutido a:
- (472) Hacienda Pública, IVA soportado: 11.347,56
- (4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA: 4.160,94
Proceso de Regularización Contable
Regularización de Gastos
57.948,62 (129) Resultado del ejercicio a:
- (600) Compras de mercaderías: 54.886,00
- (624) Transportes: 300,00
- (693) Pérdidas por deterioro de mercaderías: 262,62
- (708) Devoluciones de ventas y operaciones similares: 1.800,00
- (709) Rappels sobre ventas: 700,00
Regularización de Ingresos
Cierre de cuentas de ingresos contra la cuenta (129) Resultado del ejercicio:
- 300,00 (606) Descuentos sobre compras por pronto pago
- 450,00 (608) Devoluciones de compras y operaciones similares
- 12.562,62 (610) Variación de existencias
- 77.150,00 (700) Ventas de mercaderías
- 200,00 (793) Reversión del deterioro de mercaderías
- a (129) Resultado del ejercicio: 90.662,62
Balance de Situación Final
Activo
- Activo No Corriente (ANC): 237.000,00 € (Cuentas: 210, 211, 216, 217)
- Activo Corriente (AC): 143.706,80 € (Cuentas: 300, 390, 430, 570, 572)
- Total Activo: 380.706,80 €
Patrimonio Neto y Pasivo
- Patrimonio Neto (PN): 326.814,00 € (Cuentas: 100, 129)
- Pasivo Corriente (PC): 53.892,80 € (Cuentas: 400, 406, 4750)
- Total Pasivo y Patrimonio Neto: 380.706,80 €
