Ciclos de control interno en la empresa

Nombre del ciclo

Este ciclo afecta normalmente las siguientes cuentas:

Los objetivos específicos de control que deben ser evaluados en las transacciones que afectan este ciclo son los siguientes:

Ciclo de gastos:

ü  Gastos de operación

ü     Proceso de compras

ü  Cuentas por pagar

ü     Procesamiento de cuentas por pagar

ü  Gastos acumulados

ü     Procesamiento de desembolsos

ü  Gastos pagados por anticipado

ü     Mantenimiento del archivo maestro de proveedores

Ciclo de activos fijos:

ü  Activos fijos

ü     Adquisición de activos fijos

ü  Gastos de depreciación

ü     Procesamiento y cálculo de la depreciación de los activos fijos

ü     Retiros de activos fijos

ü     Administración de los activos fijos

ü     Mantenimiento de los registros y/o archivo de los activos fijos

Ciclo de inventarios:

ü  Inventario

ü     Administración del inventario

ü Costo de ventas

ü     Recepción y almacenamiento de matera prima

ü     Requisición de materiales

ü     Producción / costos del inventario

ü     Manejo de productos terminados

ü     Embarque de la producción terminada

ü     Mantenimiento al archivo maestro de administración del inventario

Ciclo de nómina y personal:

ü  Gastos de sueldos, salarios y costos laborales

ü     Contratación de personal

ü     Registro de tiempos

ü     Cálculo de la nómina

ü  Pasivos / provisiones relacionadas con la nómina

ü     Desembolsos de la nómina

ü     Mantenimiento del archivo maestro de la nómina

Ciclo de ingresos:

ü  Ventas

ü     Administración y procesamiento de pedidos

ü  Cuentas por cobrar

ü     Facturación, devoluciones sobre ventas y ajustes

ü     Procesamiento de la cobranza

ü     Mantenimiento del archivo maestro de clientes

Ciclo de tesorería:

ü  Documentos por pagar,

ü     Préstamos

ü  Deuda a largo plazo

ü     Administración del efectivo

ü  Inversiones

ü     Administración de inversiones

ü  Ingresos por inversiones

ü  Gastos por intereses