Cetes contabilidad
Enviado por Chuletator online y clasificado en Economía
Escrito el en español con un tamaño de 24,55 KB
¡Escribe tu texto aquí!Asiento N°3 Registro en contabilidad del Banco Central
Contabilidad del BCV | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Depósitos de Instituciones Bancarias del País | 12.000 | |||
Billetes y monedas en Circulación | 12.000 |
Asiento N°4 Registro en contabilidad del Banco Comercial
Contabilidad del Banco Comercial | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Disponibilidad en billetes y monedas | 12.000 | |||
Banco Central disponibilidad en moneda nacional | 12.000 |
Como se puede observar en este asiento se crea billetes y monedas que los bancos distribuyen entre sus clientes con cargo a las cuentas corrientes, ahorro o plazo fijo.
1.Operaciones de mercado abierto:
Otra forma que tiene la banca central para ampliar o disminuir la cantidad de dinero es a través del registro de operaciones de mercado abierto; expansión y contracción monetaria.
3.1 Asientos de expansión monetaria (compra de bonos)
Básicamente es la compra de Inversiones por parte del Banco Central a los Bancos Comerciales y Micro financieros, ello con con la finalidad de aumentar la cantidad de dinero en poder de la banca para ser utilizada en le economía.
Asiento N°5 Registro en contabilidad del Canco Central
Contabilidad del Banco Central | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Inversión en títulos públicos | 10.000 | |||
Depósitos de Instituciones Bancarias del País | 10.000 |
Asiento N°6 Registro en contabilidad del Canco Comercial
Contabilidad del Banco Comercial | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Banco Central disponibilidad en moneda nacional | 10.000 | |||
Inversión en títulos públicos | 10.000 |
El banco comercial puede utilizar el saldo Disponible en el BCV apara adquirir Billetes y monedas lo que expande la circulación del dinero como se ejemplificó en los asientos N°3 y N°4.
3.2 Asientos de contracción monetaria (venta de bonos)
El banca central también puede disminuir la cantidad de dinero a través del venta de inversiones o títulos emitidos por ella misma (Pasivos), ello a los fines de disminuir la cantidad de dinero en poder de los bancos (base monetaria). Restringiendo la cantidad de dinero en la economía.
Asiento N°7 Registro en contabilidad del Canco Central
Contabilidad Del Banco Central | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Depósitos de Instituciones Bancarias del País | 10.000 | |||
Inversiones En títulos públicos | 10.000 |
En este asiento se evidencia la disminución de La base monetaria.
Asiento N°7 Registro en contabilidad del Canco Comercial
Contabilidad Del Banco Comercial | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Inversiones en títulos públicos | 10.000 | |||
Banco Central disponibilidad en moneda nacional | 10.000 |
Como puede Observase los bancos disminuyen sus disponibilidades en Banco Central por lo Que disponen de menos recursos para adquirir billetes y monedas o para prestar.
1.Dinámica para el registro De inversiones en los libros de los bancos:
Existen tres Modalidades para registrar las inversiones en títulos valores: Inversiones para Negociar, Inversiones disponibles para la venta, e Inversiones hasta el Vencimiento. Su contabilización depende de esta clasificación (ver material Recibido).
Ejemplo Suponga que
BANCO MALO el 1/03/2015 adquiríó el un Bono
DPN emitido el 01/03/2015 y
Vencimiento el 01/03/2020, con un Valor Nominal de Bs.100.000, a un precio del 90% de valor
Nominal, El bono tiene un cupón de intereses del 10% anual (base 30/360) pagadero
Semestralmente, paga interés el primero de Enero y el Marzo de Septiembre. Al
Cierre del mes de Marzo el valor de mercado del bono fue del 80% de su valor, y
El 30/04/2015 el banco efectuó su venta por un precio del 110% de su valor. El
Pago de la inversión se efectuó con cargo a la cuenta de Banco Malo en el Banco
Central.
1.1a gerencia del banco Decidíó registrar la inversión como cartera para negociar :
01/03/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Inversiones Para negociar en bonos públicos | 90.000 | |||
Banco Central de Venezuela Disponibilidad | 90.000 |
Registra adquisición del bono según su Costo de 90%
Al Cierre del mes de Marzo 2015
31/03/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Intereses devengados por cobrar | 833.33 | |||
Ingresos Por intereses | 833.33 |
Registra devengo de los intereses.(100.000,00*0,10*30/360)
31/03/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Pérdida en inversiones en títulos valores | 10.000 | |||
Inversiones para negociar en bonos públicos | 10.000 |
Ajusta valor del bono según el precio de mercado Del 80%.
30/04/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Banco Central de Venezuela Disponibilidad | 111.666,66 | |||
Inversión Para negociar en bonos públicos | 80.000,00 | |||
Ganancia en Inversiones en títulos valores | 30.000,00 | |||
Ingresos por Intereses | 833.33 | |||
Intereses Devengados por cobrar | 833.33 |
Las Cuentas Ganancia en inversiones en títulos valores o Perdidas en inversiones en Títulos valores son cuentas nominales, (van al estado resultado), por lo que la Ganancia o pérdida por valoración afecta la utilidad del ejercicio.
4.2 En caso de que la gerencia del Banco Malo hubiere
Decidido registrar la compra de los títulos como inversión disponible para la
Venta.
01/03/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Inversiones Disponible para la venta | 90.000 | |||
Banco Central de Venezuela Disponibilidad | 90.000 |
Registra adquisición del bono según su Costo del 90% del valor nominal
Al Cierre del mes de Marzo 2015
31/03/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Intereses devengados por cobrar | 833.33 | |||
Ingresos Por intereses | 833.33 |
Registra devengo de los Intereses.(100.000,00*0,10*30/360)
31/03/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Ganancias o pérdidas no realizadas en Inversiones Disponible para la venta | 10.000 | |||
Inversiones disponible para la venta | 10.000 |
Ajusta valor del bono según el precio de Mercado de 80% del valor nominal
Al momento de la venta
30/04/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Banco Central de Venezuela Disponibilidad | 111.666,66 | |||
Inversiones disponible para la venta | 80.000,00 | |||
Ganancias O pérdidas no realizadas en inversiones Disponible para la venta | 10.000,00 | |||
Ganancia En inversiones en títulos valores | 20.000,00 | |||
Ingresos Por intereses | 833.33 | |||
Intereses Devengados por cobrar | 833.33 |
4.3 Si la decisión hubiere sido registrar la compra
Del títulos como inversión mantenida hasta el vencimiento los registro
Contables serian
:
01/03/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Inversión mantenida Hasta el vencimiento. | 90.000 | |||
Banco Central de Venezuela Disponibilidad | 90.000 |
Registra adquisición del bono según su Costo 90% del valor nominal
31/03/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Intereses devengados por cobrar | 833.33 | |||
Ingresos Por intereses | 833.33 |
Registra devengo de los intereses (100.000,00*0,10*30/360)
31/03/2015 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Inversión Mantenida hasta el vencimiento. | 166.66 | |||
Pérdida En inversiones en títulos valores | 166.66 |
Registro de la Amortización de la cartera (10.000*30/1800) donde 1 800= 5 años expresado en Días considerando 30 días por mes. (Al llegar al 01/03/2020 se debe haber Amortizado la totalidad del descuento por bolívares 10.000,00 alcanzando el título su valor nominal de Bs. 100.000,00)
Suponga el asiento a efectuar si el 01/09/2017 por
Problemas de liquidez se efectuara la
Venta del bono a un pecio de mercado del 93% del valor nominal después de haber
Cobrado los intereses correspondientes al último semestre.
Repuesta: Trascurrido este tiempo 1/6/2017 el banco hubiere amortizado del descuento Inicial 166.66 *30 meses= 5.000,00
En este caso, a Esta fecha se habría amortizado la mitad del descuento Bs. 5.000 lo que implica Que el valor en libros del bono sería BS.95.000,00
01/09/2017 | DEBE | HABER | T/C | M/E |
Banco Central Disponibilidad | 93.000,00 | |||
Pérdida en inversiones en títulos valores | 2.000.00 | |||
Inversión Mantenida hasta el vencimiento | 95.000,00 |