Casos Prácticos Resueltos sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Resolución de Casos Prácticos sobre el IVA

1. Entrega de bienes promocionales

FRUIT DRINKS, S.L. entrega vasos con su logo junto con las botellas de zumo, sin cobrar por ellos. ¿Cómo se califica esta operación?

• a) Se trata de una operación no sujeta en el IVA.

2. Localización de servicios profesionales

Despacho en Barcelona elabora informe urbanístico sobre un inmueble en Mallorca para una entidad alemana con NIF-IVA alemán. ¿Dónde se localiza el servicio?

• d) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

3. Transmisión de patrimonio empresarial

Empresa farmacéutica transmite todo su patrimonio (instalaciones, existencias, personal) a otra empresa del mismo sector. ¿Cómo tributa la operación?

• d) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

4. Compraventa de maquinaria y transporte

Empresa danesa compra máquinas a Martorell y las recibe en su almacén en Terrassa. ¿Dónde se localiza la operación?

• b) La operación se localiza en territorio de aplicación del IVA español, puesto que la mercancía no se transporta fuera de España.

5. Concepto de empresario a efectos del IVA

Alex da conferencias una vez al año y alquila una plaza de parking. ¿Tiene la consideración de empresario a efectos del IVA?

• c) Alex tiene la consideración de empresario o profesional a efectos del IVA.

6. Exportación de mercancías

MELOCOTONES DE LLEIDA, S.A. exporta fresas a Argelia con transporte fuera de España. ¿Cuál es el tratamiento de IVA?

• d) Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

7. Servicios prestados a particulares extranjeros

Lieke, abogada en España, presta asesoramiento a un particular residente en Países Bajos. ¿Dónde se localiza el servicio?

• a) Los servicios prestados por Lieke se encuentran localizados en España.

8. Ejecución de obra y entrega de materiales

Empresa de reformas diseña y ejecuta una cocina para un particular, incluyendo materiales. ¿Cómo se califica la operación?

• b) La operación se califica como una prestación de servicios, sujeta y no exenta de IVA.

9. Autoconsumo de bienes

Un fabricante utiliza materiales de la empresa para confeccionar trajes personales sin ingreso de dinero. ¿Qué tipo de operación es?

• d) Se trata de un autoconsumo de bienes, debiéndose repercutir e ingresar el correspondiente IVA a la Hacienda Pública.

10. Tributación en el sector inmobiliario

Promotora vende viviendas construidas y un terreno urbanizado a otra empresa. ¿Cómo tributan ambas operaciones?

• c) Las ventas de las viviendas y del terreno urbanizado son operaciones sujetas y no exentas de IVA.