Cálculo de Deuda Aduanera
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1. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 54.560€.
- Peso de la mercancía: 12.750 kilos.
- Arancel: 9,3%.
- IVA: 10%.
Arancel = 54.560 € x 0,093 = 5.074,08 €.
BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 54.560 € + 5.074,08 € = 59.634,08 €. Cuota de IVA = 59.634,08 € x 0,1 = 5.963,4 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 5.074,08 € + 5.963,4 € = 11.037,48 €.
2. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 23.110€.
- Peso de la mercancía: 17.200 kilos.
- Arancel: 125.40 EUR / 100kg.
- IVA: 10%.
Arancel = 17.200/100 kilos x 125,4 € = 21.568,8 €.
BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 23.110 € + 21.568,8 € = 44.678,8 €. Cuota de IVA = 44.678,8 € x 0,1 = 4.467,88 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 21.568,8 € + 4.467,88 € = 26.036,68 €.
3. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 35.210€.
- Peso de la mercancía: 12.300 kilos.
- Arancel: 8.30 % + 168.80 EUR/100 kg.
- IVA: 10%.
Arancel = 35.210 € x 0,083 + 12.300/100 kilos x 168,80 € = 2.922,43 € + 20.762,4 € = 23.684,83 €.
BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 35.210 € + 23.684,83 € = 58.894,83 €. Cuota de IVA = 58.894,83 € x 0,1 = 5.889,48 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 23.684,83 € + 5.889,48 € = 29.574,31 €.
4. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 35.630€.
- Peso de la mercancía: 14.100 kilos.
- Arancel: 12.80 % + 90.20 EUR / 100 kg.
- IVA: 10%.
Arancel = 35.630 € x 0,128 + 14.100/100 kilos x 90,2 € = 4.560,64 € + 12.718,2 € = 17.278,84 €.
BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 35.630 € + 17.278,84 € = 52.908,84 €.
Cuota de IVA = 52.908,84 € x 0,1 = 5.290,88 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 17.278,84 € + 5.290,88 € = 22.569,72 €.
5. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 60.000€.
- Peso de la mercancía: 20.000 kilos.
- Arancel: 8.30 % + 4.50 EUR / 100 kg MAX 11.50 %.
- IVA: 21%.
Arancel = 60.000 € x 0,083 + 20.000/100 kilos x 4,5 € = 4.980 € + 900 € = 5.880 €. Máximo = 60.000 € x 0,115 = 6.900 €.
Arancel aplicable = 5.880 € (el arancel inicial no supera el máximo).
BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 60.000 € + 5.880 € = 65.880 €. Cuota de IVA = 65.880 € x 0,21 = 13.834,8 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 5.880 € + 13.834,8 € = 19.714,8 €.
6. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 60.000€.
- Peso de la mercancía: 45.000 kilos.
- Arancel: 8.30 % + 4.50 EUR / 100 kg MAX 11.50 %.
- IVA: 21%.
Arancel = 60.000 € x 0,083 + 45.000/100 kilos x 4,5 € = 4.980 € + 2.025 € = 7.005 €. Máximo = 60.000 € x 0,115 = 6.900 €.
Arancel aplicable = 6.900 € (el arancel inicial supera el máximo por lo que este es aplicable). BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 60.000 € + 6.900 € = 66.900 €.
Cuota de IVA = 66.900 € x 0,21 = 14.049 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 6.900 € + 14.049 € = 20.949 €.
7. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 12.000€.
- Peso de la mercancía: 32.800 kilos.
- Arancel: 12.00 % MIN 0.40 EUR / 100 kg.
- IVA: 4%.
Arancel = 12.000 € x 0,12 = 1.440 €. Mínimo = 32.800/100 kilos 0,4 € = 131,2 €.
Arancel aplicable = 1.440 € (el arancel inicial es aplicable pues supera el mínimo). BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 12.000 € + 1.440 € = 13.440 €.
Cuota de IVA = 13.440 € x 0,04 = 537,6 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 1.440 € + 537,6 € = 1.977,6 €.
8. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 1.500€.
- Peso de la mercancía: 52.800 kilos.
- Arancel: 12.00 % MIN 0.40 EUR / 100 kg.
- IVA: 4%.
Arancel = 1.500 € x 0,12 = 180 €.
Mínimo = 52.800/100 kilos 0,4 € = 211,2 €.
Arancel aplicable = 211,2 € (el arancel inicial no supera el mínimo y por tanto este es aplicable).
BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 1.500 € + 211,2 € = 1.711,2 €. Cuota de IVA = 1.711,2 € x 0,04 = 68,44 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 211,2 € + 68,44 € = 279,64 €.
9. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 121.000€.
- Peso de la mercancía: 2.650 kilos.
- Número de unidades (p/st): 12.000 relojes.
- Arancel: 4.50 % MIN 0.30 EUR / p/st MAX 0.80 EUR /p/st.
- IVA: 21%.
Arancel = 121.000 € x 0,045 = 5.445 €. Mínimo = 0,3 € x 12.000 relojes = 3.600 €. Máximo = 0,8 € x 12.000 relojes = 9.600 €.
Arancel aplicable = 5.445 € (por situarse entre el mínimo y el máximo).
BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 121.000 € + 5.445 € = 126.445 €. Cuota de IVA = 126.445 € x 0,21 = 26.553,45 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 5.445 € + 26.553,45 € = 31.998,45 €.
10. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 121.000€.
- Peso de la mercancía: 2.650 kilos.
- Número de unidades (p/st): 24.000 relojes.
- Arancel: 4.50 % MIN 0.30 EUR / p/st MAX 0.80 EUR /p/st.
- IVA: 21%.
Arancel = 121.000 € x 0,045 = 5.445 €. Mínimo = 0,3 € x 24.000 relojes = 7.200 €. Máximo = 0,8 € x 24.000 relojes = 19.200 €.
Arancel aplicable = 7.200 € (por situarse el ad valorem por debajo del mínimo). BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 121.000 € + 7.200 € = 128.200 €.
Cuota de IVA = 128.200 € x 0,21 = 26.922 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 7.200 € + 26.922 € = 34.122 €.
11. Datos de la operación:
- Valor en aduana: 121.000€.
- Peso de la mercancía: 2.650 kilos.
- Número de unidades (p/st): 6.000 relojes.
- Arancel: 4.50 % MIN 0.30 EUR / p/st MAX 0.80 EUR /p/st.
- IVA: 21%.
Arancel = 121.000 € x 0,045 = 5.445 €. Mínimo = 0,3 € x 6.000 relojes = 1.800 €. Máximo = 0,8 € x 6.000 relojes = 4.800 €.
Arancel aplicable = 4.800 € (por situarse el ad valorem por encima del máximo). BI del IVA = Valor en aduana + arancel = 121.000 € + 4.800 € = 125.800 €.
Cuota de IVA = 125.800 € x 0,21 = 26.418 €.
Deuda aduanera = arancel + IVA = 4.800 € + 26.418 € = 31.218 €.
12. Datos de la operación:
- Importación de 9.000 kilos de una mercancía sujeta a derechos antidumping.
- Valor en aduana: 24.900€.
- Arancel: 6,5%.
- Proveedor chino sujeto a derecho antidumping del 33,80%.
- Tipo de IVA aplicable: 21%.
Arancel = 24.900 € x 0,065 = 1.618,5 €.
Derecho antidumping = 26.518,5 € x 0,338 = 8.963,25 €.
BI del IVA = Valor en aduana + derecho antidumping + arancel = 24.900 + 1.618,5 € + 8.963,25 € = 35.418,75 €.
Cuota de IVA = 35.418,75 € x 0,21 = 7.451,16 €.
Deuda aduanera = arancel + derecho antidumping + IVA = 1.618,5 € + 8.963,25 € + 7.451,16 € = 18.032,92 €.