Balance
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ACTIVO
Activo fijo: formado por los elementos vinculados a la empresa más de un ejercicio.
-Inmovilizado:inversiones permanentes.
- Inmaterial:patentes, programas informáticos, ...
- Material:construcciones, maquinaria, mobiliario, transporte,
- Financiero:inversiones financieras a LP (acciones, participaciones, obligaciones de otras empresas).
- Amortizaciones acumuladas del inmovilizado:Aparecen en el Activo con signo negativo.
Activo circulante:formado por los elementos que se encuentran en constante rotación.
-Existencias
-Realizable :créditos y derechos a favor de la empresa.
- Clientes(derechos de cobro).
- Inversiones financieras temporales.
- Clientes,efectos comerciales a cobrar
- Deudores(créditos a compradores de servicios que no son clientes).
- Deudores,efectos comerciales a cobrar.
- HP deudora por diferentes conceptos(devolución de impuestos).
-Disponible:
- Bancos e instituciones de crédito
- Caja.
Fondos de maniobra PF-AF O AC-PC mismo resultado
Ratio de liquidez AC/PC (valor entre 1,5 y 2)
Ratio de acidez REALIZABLE+DISPONIBLE / EXIGIBLE A C/P o
AC - EXISTENCIAS / PC (valor entre 0,8 y 1)
Ratio de tesorería DISPONIBLE / PC o CAJA+BANCOS /
PC
(valor entre 0,2 y 0,3)
Ratio de endeudamiento EXIGIBLE/FP (valor entre 0,5 y 2)
PASIVO
Pasivo fijo: devolver en un periodo superior a un ejercicio económico, y las que no se tienen que devolver en toda la vida de la empresa.
-Recursos propios (Neto patrimonial):autofinanciación:
- Capital (Cap. Soc.):aportaciones de los socios.
- Reservas: beneficios no distribuidos
- Pérdidas y Ganancias:Si fuesen pérdidas figurarían con signo negativo.
-Exigible a Largo Plazo: deuda tiene que devolver a largo plazo (más de un año):
- Proveedores de inmovilizado a LP.
- Efectos a pagar a LP.
- Deudas a LP con entidades de crédito.
Pasivo circulante: formado por las deudas que la empresa debe devolver en el ejercicio económico.
-Exigible a Corto Plazo:
- Proveedores
- Proveedores, efectos comerciales a pagar.
- Deudores por prestaciones de servicios
- Deudores, efectos comerciales a pagar.
- Proveedores de inmovilizado a CP.
- Deudas a CP con entidades de crédito.
- HP acreedora.
- Organismos de la Seguridad Social acreedores.
Rentabilidad BENEFICIO / CAPITAL INVERTIDO
Rentabilidad económica BAIT / ACTIVO TOTAL
Rentabilidad financiera BN/FP
Activo fijo: formado por los elementos vinculados a la empresa más de un ejercicio.
-Inmovilizado:inversiones permanentes.
- Inmaterial:patentes, programas informáticos, ...
- Material:construcciones, maquinaria, mobiliario, transporte,
- Financiero:inversiones financieras a LP (acciones, participaciones, obligaciones de otras empresas).
- Amortizaciones acumuladas del inmovilizado:Aparecen en el Activo con signo negativo.
Activo circulante:formado por los elementos que se encuentran en constante rotación.
-Existencias
-Realizable :créditos y derechos a favor de la empresa.
- Clientes(derechos de cobro).
- Inversiones financieras temporales.
- Clientes,efectos comerciales a cobrar
- Deudores(créditos a compradores de servicios que no son clientes).
- Deudores,efectos comerciales a cobrar.
- HP deudora por diferentes conceptos(devolución de impuestos).
-Disponible:
- Bancos e instituciones de crédito
- Caja.
Fondos de maniobra PF-AF O AC-PC mismo resultado
Ratio de liquidez AC/PC (valor entre 1,5 y 2)
Ratio de acidez REALIZABLE+DISPONIBLE / EXIGIBLE A C/P o
AC - EXISTENCIAS / PC (valor entre 0,8 y 1)
Ratio de tesorería DISPONIBLE / PC o CAJA+BANCOS /
PC
(valor entre 0,2 y 0,3)
Ratio de endeudamiento EXIGIBLE/FP (valor entre 0,5 y 2)
PASIVO
Pasivo fijo: devolver en un periodo superior a un ejercicio económico, y las que no se tienen que devolver en toda la vida de la empresa.
-Recursos propios (Neto patrimonial):autofinanciación:
- Capital (Cap. Soc.):aportaciones de los socios.
- Reservas: beneficios no distribuidos
- Pérdidas y Ganancias:Si fuesen pérdidas figurarían con signo negativo.
-Exigible a Largo Plazo: deuda tiene que devolver a largo plazo (más de un año):
- Proveedores de inmovilizado a LP.
- Efectos a pagar a LP.
- Deudas a LP con entidades de crédito.
Pasivo circulante: formado por las deudas que la empresa debe devolver en el ejercicio económico.
-Exigible a Corto Plazo:
- Proveedores
- Proveedores, efectos comerciales a pagar.
- Deudores por prestaciones de servicios
- Deudores, efectos comerciales a pagar.
- Proveedores de inmovilizado a CP.
- Deudas a CP con entidades de crédito.
- HP acreedora.
- Organismos de la Seguridad Social acreedores.
Rentabilidad BENEFICIO / CAPITAL INVERTIDO
Rentabilidad económica BAIT / ACTIVO TOTAL
Rentabilidad financiera BN/FP