¿Qué norma da fundamento legal a la auditoría del IGSS?

Según el documento, la auditoría se practica con base en la Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 232. La entidad se rige además por su Ley Orgánica, Decreto No. 295.

¿Cuál es el objetivo general de la auditoría?

Verificar el cumplimiento de la implementación del sistema SAP. Como objetivo específico, se busca comprobar la existencia de un sistema integral de cómputo que incluya todas las unidades del instituto.

¿Qué hallazgo se encontró sobre el control interno?

Se encontró falta de competencia del personal nombrado para la Comisión Receptora del proceso de contratación de la solución informática. Ninguno de sus tres integrantes tenía conocimientos de sistemas de software y equipos informáticos.

Auditoría de Gestión del IGSS: Planificación, Marco Legal y Hallazgo sobre la Comisión Receptora

Resumen

El documento presenta la planificación de una auditoría de gestión en el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS), detallando su base legal, objetivos, alcance y criterios de muestra. Incluye también el informe de resultados, con un hallazgo relacionado con el control interno: la falta de competencia técnica de la Comisión Receptora que evaluó las ofertas para la implementación del sistema SAP. Permite entender cómo se planifica y documenta una auditoría pública.

Puntos clave

El IGSS es una institución autónoma de derecho público regida por el Decreto No. 295 (Ley Orgánica del IGSS).
La auditoría se fundamenta en la Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 232.
Entre las normas aplicables se citan la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, la Ley Orgánica del Presupuesto y la Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos.
El objetivo general es verificar el cumplimiento de la implementación del sistema SAP.
El Hallazgo No. 1 señala que los tres integrantes de la Comisión Receptora no tenían conocimientos de sistemas de software ni equipos informáticos.
La recomendación es que el Departamento de Abastecimientos, junto con Recursos Humanos, nombre personal apto para estas funciones.

Ponte a prueba

Planificación de Auditoría

1. Información General de la Entidad

El Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS) es una institución autónoma de derecho público, con personería jurídica propia y plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, cuya finalidad es la aplicación del régimen de seguridad social en beneficio del pueblo de Guatemala.

Base Legal

La institución se rige por su Ley Orgánica, el Decreto No. 295 del Congreso de la República, conocida como la “LEY ORGÁNICA DEL INSTITUTO GUATEMALTECO DE SEGURIDAD SOCIAL”.

Función Principal

Atención médica y prevención social.

Misión

Proteger a la población asegurada.

Visión

Ser la institución moderna de seguridad social.

Estructura Orgánica

Se rige por el organigrama de la entidad.

2. Fundamento Legal de la Auditoría

La auditoría se practicará con base en la Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece el artículo 232.

Nombramiento de la Auditoría

Se procederá al nombramiento formal de la comisión de auditoría.

3. Leyes, Normas, Reglamentos y Otros Aspectos Legales Aplicables

De acuerdo con el tipo de auditoría que se practicará y la naturaleza de las funciones de la entidad, será necesario consultar las siguientes leyes y normativas:

Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y su reglamento.
Ley Orgánica del Presupuesto y su reglamento.
Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos y su reglamento.

4. Objetivos de la Auditoría

Objetivo General

Verificar el cumplimiento de la implementación del sistema SAP.

Objetivos Específicos

Verificar la existencia del sistema integral de cómputo que incluye todas las unidades del instituto (Evaluar, examinar).

5. Alcance de la Auditoría

Definir las áreas críticas y el período comprendido de la auditoría.

6. Criterios para la Selección de la Muestra

En las áreas seleccionadas se examinará una muestra que permita evaluar los resultados de la gestión institucional.

7. Informes que se Presentarán

Dictamen de Auditoría

Incluirá hallazgos, pliego de cargos y denuncias (si aplica).

8. Cronograma de Actividades

Detalle de las actividades y plazos de la auditoría.

9. Recursos Humanos, Financieros y Materiales

Identificación y asignación de los recursos necesarios para la auditoría.

10. Comisión de Auditoría

Conformación y responsabilidades de la comisión encargada de la auditoría.

Informe de Auditoría

Primero se realiza un resumen de hallazgos y, posteriormente, se reproduce el contenido de los puntos 1 al 5 de la planificación.

Resultados de la Auditoría

Presentación de los resultados obtenidos durante el proceso de auditoría.

Hallazgo Relacionado con el Control Interno

Hallazgo No. 1

Falta de competencia del personal nombrado para la Comisión Receptora del proceso de contratación de la solución integral de sistemas informáticos (SAP o su equivalente).

Condición

Para recibir las ofertas, se nombró a una Comisión Receptora integrada por tres empleados del IGSS, ninguno de los cuales tenía conocimiento de sistemas de software y equipos informáticos.

Criterios

Falta de competencias por parte de la Comisión Receptora.

Causa

El 19 de junio, Dubón González instruyó a Carlos Enrique Estrada Artola, Jefe del Departamento de Abastecimientos, con el fin de que convocara a las integrantes de la Comisión Receptora de ofertas para la apertura de la aplicación.

Efecto

Ninguna persona de la Comisión Receptora cumple con las aptitudes, competencias y conocimientos necesarios de sistemas de software y equipos informáticos.

Recomendaciones

Que el Jefe del Departamento de Abastecimiento, junto al Departamento de Recursos Humanos del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, sean quienes nombren a personal apto para estas funciones.

Comisión de Auditoría

Reafirmación de la importancia de la conformación y el rol de la comisión de auditoría en el proceso.