Assegurances: tipus i fiscalitat

Assegur contra danys o simples:

Estableix una única cobertura al contracte.

• Assegurances de danys en les coses

  • Assegurança d'incendis: L'assegurador s'obliga a indemnitzar els danys produïts a l'objecte assegurat a causa d'incendi.
  • Assegurança contra el robatori: La cobertura de l'assegurança comprèn els danys derivats de la sostracció il·legítima dels objectes assegurats per tercers.

• Assegurances patrimonials

  • Assegurança de crèdit: L'assegurador s'obliga a indemnitzar a l'assegurat les pèrdues a conseqüència de la insolvència dels deutors.
  • Assegurança de caució: En cas d'incompliment per part del prenedor de l'assegurança de les seves obligacions, l'assegurador s'obliga a indemnitzar l'assegurat pels danys patrimonials patits.
  • Assegurança de lucre cessant: L'assegurador s'obliga a indemnitzar a l'assegurat la pèrdua del rendiment econòmic que hagués pogut aconseguir si no s'hagués produït el sinistre descrit al contracte.
  • Assegurança de responsabilitat civil: L'assegurador s'obliga a cobrir el risc que l'assegurat hagi d'indemnitzar a un tercer (perjudicat) en responsabilitat civil, els danys i perjudicis que li causi, per un fet previst al contracte.
  • Assegurança de defensa jurídica: L'assegurador s'obliga a fer-se càrrec de les despeses que pugui incórrer l'assegurat com a conseqüència de la seva intervenció en un procediment administratiu, judicial o arbitral, i a prestar-li serveis d'assistència jurídica i extrajudicial.
  • Reassegurança: És un contracte pel qual un assegurador cedeix a un altre (reassegurador), a canvi del pagament d'una prima, tot o part del risc relatiu.

• Fiscalitat de les assegurances de danys

  Si l'assegurat és una empresa, la prima pagada per l'assegurança tindrà la consideració de despesa fiscalment deduïble en l'IS. Si ocorre el sinistre, la indemnització percebuda per l'empresa serà un ingrés fiscal i el dany patit serà una pèrdua fiscal.

  Si l'assegurat és una persona física, s'hauria de declarar guany patrimonial si la indemnització supera el cost de la reparació, i només per aquest excés.

• Assegur multirisc:

  Permeten la cobertura de diversos riscos en un contracte.

  • Assegur cominades d'automòbil

    Indemnitza danys per circulació de vehicles. Si ocorre el sinistre, l'assegurat ho ha de comunicar a l'assegurador. En cas que hi hagi més d'un vehicle involucrat, la comunicació es farà amb declaració amistosa d'accident o amb un atestat. La principal obligació de l'assegurador és indemnitzar els perjudicats pels danys patits en les seves persones (informes mèdics) o béns (valoració pericial). Per agilitzar la resolució, els assegurats signen sistemes de sol·laboració recíproca. Comparteixen la informació per ells al fitxer històric d'assegurances d'automòbils. Pel trànsit internacional s'utilitza certificat internacional d'assegurança de responsabilitat civil o carta verda.

  • Assegurances multirisc de la llar

    Engloben tots els riscos que poden afectar l'habitatge que constitueix el domicili: robatori, incendi, inundació... Cobertures: Danys en el continent (edificació); Danys en el contingut; Responsabilitat Civil.

  • Assegurances de l'empresa

    Poden cobrir diverses contingències en béns de l'empresa. S'inclouen cobertures com responsabilitat civil per danys causats al consumidor i el lucre cessant o el pagament de despeses fixes en cas d'inactivitat de l'empresa.

  • Assegurances de vida:

    • Assegurança de vida per mort

      Que una persona mori, sent el seu objecte pal·liar els efectes econòmics que comporta la defunció.

    • Assegurança de vida sencera: Cobreix el risc de defunció, independentment del moment.
    • Assegurança de vida temporal: Cobreix el risc de defunció en un període, per exemple, durant un viatge. Si l'assegurat sobreviu, l'assegurador no haurà d'indemnitzar.
    • Assegurança d'amortització de préstecs: L'assegurador assumeix l'obligació de pagar la devolució d'un préstec hipotecari de l'assegurat, si mor abans d'haver-lo amortitzat.

    • Assegurança de vida per supervivència

      Una persona arribi a una edat, per exemple, jubilació. Si l'assegurat mor abans d'arribar a l'edat, l'assegurador no ha d'indemnitzar i es queda amb les primes pagades.

    • Assegurança de jubilació: Constituir un capital que l'assegurat rebrà quan es jubili. Admet la possibilitat de rescat.
    • Assegurança dotal: Garantir el lliurament d'un capital al beneficiari quan arribi a una edat.
    • Assegurança d'habitatge-pensió: Suscrita per una persona major de 65 anys i la prestació consisteix en una renda de caràcter vitalici complementària a la pensió. L'assegurat transmet a l'assegurador la propietat del seu habitatge habitual.

    • Assegurança mixta

      Cobreix el risc que una persona arribi a una edat i que mori.

  • Assegurances de no vida

    Cobreixen contingències relacionades amb les persones però no la mort.

    • Assegurança de malaltia i d'assistència sanitària

      Transfereix a l'assegurador les conseqüències desfavorables produïdes per una malaltia de l'assegurat. Pot rebre la prestació amb abonament d'indemnització, reemborsament de despeses d'assistència sanitària o la disposició d'un quadre mèdic per rebre atenció sanitària.

    • Assegurança d'accidents

      El risc cobert són possibles lesions corporals per un accident. S'entén que un accident és un succés violent, sobtat, extern i permanent o mort. Encara que es tracta d'una assegurança autònoma, es pot incloure en altres assegurances.

    • Assegurança de decessos

      L'assegurador s'obliga a prestar els serveis funeraris.

    • Assegurança de dependència

      Al compliment de la prestació convenç amb la finalitat d'atendre les conseqüències perjudicials per a l'assegurat. La prestació consisteix en renda vitalícia, l'import variarà pel grau de dependència.

  • Pla de pensions:

    Producte financer d'estalvi que acumula quantitats aportades que es poden recuperar amb els rendiments en el moment de la jubilació. Es poden rescatar els plans en supòsits de malaltia greu o atur de llarga durada.

    • Plans de renda fixa

      La major part de les quantitats s'inverteixen en renda fixa.

    • Plans de renda variable

      La major part de les quantitats s'inverteixen en renda variable.

    • Plans de renda mixta

      Una part s'inverteix en renda fixa i l'altra en variable.

    • Plans monetaris

      La major part de les quantitats s'inverteixen en renda fixa a curt termini. Com més anys falten per la jubilació, s'invertirà en renda variable. A mesura que l'edat de jubilació s'aproximi, s'haurà d'anar substituint per renda fixa. Les aportacions poden ser periòdiques o puntuals. Tenen un límit per a la seva desgravació fiscal, fixat en 8.000€ per persona o del 30% dels rendiments nets del treball i de les activitats econòmiques.

    • Assegurances alternatives als plans de pensions:

      Han d'oferir una rendibilitat garantida.

      • Pla individual d'estalvi sistemàtic

        Assegurança individual d'estalvi a llarg termini. Posseeix una gran liquiditat, el capital pot ser recuperat en qualsevol moment. No es permet la desgravació fiscal de les aportacions però el prenedor es pot beneficiar de l'exempció del rendiment generat fins al moment del cobrament si es realitza en forma de renda vitalícia i han passat almenys 5 anys de l'inici.

      • Pla de previsió assegurada

        Prenedor, assegurat i beneficiari coincideixen, per defunció.

      • Pla de prevenció social empresarial

        Assegurança col·lectiva que té com a prenedor una empresa que paga les pensions dels treballadors (assegurat i beneficiari). Característiques dels PPA i PPSE: Cobreixen la jubilació, la defunció, la incapacitat laboral permanent i la dependència de l'assegurat. No es pot disposar dels drets anticipadament, llevat de malaltia greu i atur.

      • Fiscalitat de les assegurances sobre persones:

        Els percebedors de rendes generades per les assegurances sobre persones, solen ser persones físiques i estan subjectes a impostos.

        Si qui percep la prestació és el prenedor o l'assegurat que ha pagat les primes, el seu import estarà subjecte com a rendiment del capital mobiliari.

        Si qui percep la prestació és un beneficiari que no ha pagat les primes, el seu import estarà subjecte a l'ISD.