Aspectos Clave de la Gestión Financiera: Fondo Fijo, Moneda Extranjera e Inversiones
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Fondo Fijo
El fondo fijo tiene un responsable y se repone periódicamente por un monto predeterminado que permita la operatoria de ese periodo, que puede ser semanal o mensual, según se determine. Sus características son la creación, funcionamiento, rendición y reposición.
Moneda Extranjera
La moneda extranjera es el dinero que poseo de otros países, y se convierte a fecha de cierre al tipo de cambio comprador. La diferencia entre el momento de incorporación y el momento de cierre es un resultado por tenencia, llamado diferencia de cotización o diferencia de cambio. Los plazos fijos y la tenencia de moneda extranjera para atesorar son inversiones. El plazo fijo pertenece al rubro de inversiones y su saldo representa el capital invertido más los intereses a devengar.
Previsiones de Deudores Incobrables
¿Qué es una previsión contable? Es prever que va a ocurrir algo y se hace algo para solucionarlo. Crear una previsión no significa que haya la certeza de que vaya a pasar. Se hace antes del cierre o al final del ejercicio para el periodo siguiente.
Inversiones
Las inversiones se clasifican en:
- Temporarias: son a corto plazo para obtener renta adicional de fácil realización.
- Permanentes: a largo plazo para controlar a otros entes, y en general invierten para conservarlas un tiempo prudencial o para tenerlas para siempre.
¿Cómo se valoran? Al valor de su vencimiento neto de los intereses a devengar al cierre o a su valor de origen más los intereses devengados hasta el cierre del ejercicio.
Títulos Públicos
Los títulos públicos los emite el estado para recaudar fondos. Entonces, es una deuda para el Estado y, para quien lo está comprando, es un activo, una inversión, ya que el estado tiene que pagarle en el futuro con intereses.
Título del Capital
El título del capital es un título representativo de las acciones de una empresa. Esto significa que se compró parte de una empresa, la cual puede ser privada o pública.
Créditos
Los créditos son derechos a adquirir algo: derecho a recibir dinero, un servicio o un bien. Los créditos son un rubro del activo. Se pueden encontrar como activo corriente (hasta un año de plazo) y no corriente (si me lo pagan después de un año).
Valuación
Los créditos se exponen al cierre del ejercicio. Se valúan netos de sus cuentas regularizadoras, es decir, se le resta la cuenta regularizadora. Ejemplos:
- Deudores por ventas MENOS Previsión para deudores por ventas
- Documentos a cobrar MENOS Intereses positivos a devengar
- Documentos a cobrar MENOS Documentos descontados
Valor Límite de los Créditos
El valor límite se aplica a todos los activos. El valor límite es un modelo de costo histórico; el límite es el valor de mercado. Es el mayor valor entre VNR y VRE.