Análisis de las Situaciones Financieras y Patrimoniales de una Empresa

Balance de Situación

Estado contable que muestra el conjunto de elementos que forman el patrimonio empresarial, ordenados en masas patrimoniales y valorados en €.

Activo

• Activo no corriente: Inmovilizado intangible, material, amortizaciones acumuladas de inmovilizado, inversiones inmobiliarias y financieras a largo plazo.
• Activo corriente: Existencias, realizable y disponible.

Patrimonio Neto y Pasivo

• Patrimonio neto (PN): Recursos propios o no exigible.
• Pasivo no corriente: Exigible a largo plazo.
• Pasivo corriente: Exigible a corto plazo.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias

Estado contable que tiene como objetivo calcular el resultado que una empresa ha obtenido durante un ejercicio económico, además de explicitar su composición y las operaciones que se han realizado. + esquema: 'resultado = ingresos - costes - impuestos'

Memoria

Documento de carácter explicativo que amplía el contenido de otras cuentas anuales. Debe aportar información sobre:

• Actividad de la empresa.
• Bases de presentación de las cuentas anuales.
• Aplicación de resultados.
• Normas de registro y valoración.
• Inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias.
• Activos financieros.
• Pasivos financieros.
• Fondos propios.
• Situación fiscal.
• Ingresos y gastos.
• Subvenciones, donaciones y legados.
• Operaciones con partes vinculadas.

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Estado contable que tiene como objetivo informar sobre la variación del patrimonio neto. Los aspectos a considerar son:

• El resultado del ejercicio de la cuenta de pérdidas y ganancias.
• El importe de ingresos y gastos del patrimonio neto.
• En caso de que la empresa tenga ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios, conlleva otros gastos e ingresos imputados directamente al patrimonio neto.
• Las variaciones originadas en el patrimonio neto por operaciones con los socios o propietarios.
• Las restantes variaciones.

Estado de Flujos de Efectivo

De carácter voluntario para las empresas que contabilicen según el PGC Pyme y tiene como objetivo informar sobre el origen y la utilización de los activos monetarios y otros líquidos equivalentes, clasificando los movimientos por actividades e indicando la variación neta de dicha magnitud en el ejercicio. Los flujos pueden ser: de efectivo de actividades de explotación, de inversión, de financiación.

Situaciones Financieras/Patrimoniales

Es aquella que permite maximizar los rendimientos ligados a los recursos proporcionados por la estructura financiera e invertidos en aplicaciones de la estructura económica, garantizando que se puede hacer frente a los compromisos y a las obligaciones de pago en los plazos previstos.

Estabilidad Financiera Total

El activo no corriente y corriente están financiados por recursos propios y no hay pasivo corriente. ANC + AC = RP; Pasivo = 0

• Causas: Exceso de financiación propia: la empresa se financia solo con recursos propios.
• Consecuencias: Total seguridad, pero no se puede beneficiar del efecto positivo del endeudamiento.
• Soluciones: Endeudarse moderadamente para utilizar capitales ajenos y aumentar así la rentabilidad.

Estabilidad Financiera Normal

Patrimonio neto y pasivo no corriente financian el activo no corriente y el capital corriente.

• Causas: AC > PC (Fondo de Maniobra positivo).
• Consecuencias: Es la situación ideal para la empresa.
• Soluciones: Solo tiene que vigilar que el Fondo de Maniobra sea el necesario para la actividad.

Suspensión de Pagos

Desequilibrio financiero ya que el pasivo corriente financia el Fondo de Maniobra, el cual pone en peligro la capacidad de la empresa para afrontar sus obligaciones de pago a corto plazo.

• Causas: AC < PC (Fondo de Maniobra negativo).
• Consecuencias: No puede pagar sus deudas a corto plazo.
• Soluciones: Ampliar el plazo de pago de sus proveedores, planificar mejor su tesorería y renegociar las deudas con los acreedores.

Desequilibrio Financiero a Largo Plazo

Situación de inestabilidad causada por problemas de solvencia, empresa descapitalizada y toda su financiación es pasivo.

• Causas: Fondo de Maniobra negativo. Acumulación de pérdidas. Patrimonio neto = 0 y Activo = Pasivo.
• Consecuencias: Descapitalización. Solvencia exigua.
• Soluciones: Renegociar las deudas con los acreedores y aumentar el capital.

Quiebra

Desequilibrio financiero grave porque está totalmente descapitalizada y una parte del pasivo se ha destinado a financiar un activo ficticio que no da ningún rendimiento, además la acumulación de pérdidas hace que el patrimonio neto sea negativo.

• Causas: Fondo de Maniobra negativo. Acumulación de pérdidas. Pasivo total > Activo total.
• Consecuencias: Descapitalización. Pérdida total de la solvencia.
• Soluciones: Solución muy difícil. Aumentar el capital y redefinir la actividad. La empresa desaparece.