Tipos de IVA en España: Guía completa para empresas

Tipos de IVA en España

En España, existen diferentes tipos de IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) que se aplican a las operaciones comerciales. A continuación, se detallan los tipos de IVA más comunes:

1. Exentas Plenas

Las operaciones exentas plenas son aquellas en las que no se cobra IVA en las facturas a los clientes (no hay IVA repercutido). Sin embargo, sí se paga IVA en las facturas de los proveedores (IVA soportado), el cual sí se puede recuperar. Las empresas que realizan operaciones exentas plenas sí deben presentar declaraciones de IVA (modelo 303).

Algunos ejemplos de operaciones exentas plenas en comercio exterior son:

• Entregas intracomunitarias: Ventas a países de la Unión Europea.
• Exportaciones: Ventas a países que no pertenecen a la Unión Europea.
• Ventas a las Islas Canarias, Ceuta y Melilla.

2. Exentas Limitadas

Las operaciones exentas limitadas son aquellas en las que no se cobra IVA a los clientes (no hay IVA repercutido), pero sí se paga IVA en las facturas de los proveedores (IVA soportado), el cual no se puede recuperar. Las empresas que realizan únicamente operaciones exentas limitadas no están obligadas a presentar declaraciones de IVA.

Algunos ejemplos de operaciones exentas limitadas en comercio interior son:

• Educación.
• Sanidad.
• Loterías y apuestas del Estado.
• Préstamos, transferencias...
• Alquileres de viviendas y sus garajes.
• Segundas y posteriores ventas de edificaciones (pisos de segunda mano).
• Los seguros.

3. IVA Superreducido (4%)

El IVA superreducido se aplica a productos de primera necesidad. Algunos ejemplos son:

• Leche, huevos...
• Medicamentos para uso humano.
• Libros, revistas...
• Viviendas de protección oficial.
• Adaptaciones para personas con discapacidad.

4. IVA Reducido (10%)

El IVA reducido se aplica a productos considerados básicos. Algunos ejemplos son:

• Productos de nutrición animal.
• Agua.
• Medicamentos para animales.
• Hostelería.