Tipos de Auditorías: Clasificación y Características

Según la Vinculación entre Auditor y Auditado

• Internas: Son las realizadas por el personal de la propia empresa sobre la que se realiza la actividad auditora. Su objetivo es conseguir información de uso interno y con validez para su gestión.
• Externas: Son realizadas por auditores ajenos a la empresa auditada. Se persigue eliminar los problemas de independencia de la auditoría interna.

Según el Sujeto Auditado

• Públicas: La que tiene como sujeto a una administración, organización o empresa pública y, por lo tanto, dependiente o participada mayoritariamente por capital del Estado.
• Privadas: Se tratará de cualquier organización no pública y, por lo tanto, que su propiedad corresponda mayoritariamente a capital privado.

Según su Obligatoriedad

• Obligatorias: Son las realizadas en cumplimiento de un precepto legal.
• Voluntarias: Las que la empresa u organización realiza voluntariamente. Son útiles para detectar y solucionar problemas.
• Forenses: Se realiza por orden de un juez o tribunal, en base a un requerimiento y que resulta necesaria o conveniente para sustanciar cualquier procedimiento ante los tribunales.

Según su Periodicidad

• Periódicas: Realizadas de forma regular.
• Ocasionales: Realizadas de forma excepcional o esporádica, cuando se considera necesario.

Según el Alcance

• Total: Se extiende a todos los aspectos relacionados con el cumplimiento de la normativa laboral y social, es una auditoría muy amplia y laboriosa, por ello no resulta común.
• Parcial: La auditoría parcial es la más habitual, ya que acota o delimita el objeto y alcance de esta a áreas concretas sobre las que se trata de verificar su cumplimiento.

Según Niveles

• Administración: Verificación de la autenticidad de las cifras y la conformidad legal, se basa en una serie de parámetros establecidos en la legislación social y laboral. Comprende cuatro áreas:
  • Laboral: como, por ejemplo, las tipologías contractuales o la jornada y calendario laboral.
  • Económica: como, por ejemplo, el control del pago de salarios y el cálculo de indemnizaciones.
  • Fiscal: como, por ejemplo, la adecuación a la Ley del IRPF.
  • De prevención de riesgos laborales: como, por ejemplo, planes de emergencia y vigilancia de la salud.
• Gestión: Trata de evaluar la eficiencia de los modelos de gestión de recursos humanos existentes en una organización con el objeto de detectar y eliminar programas ineficaces para potenciar a los que sí lo son.
• Estrategia: Tiene como objeto analizar, comprobar y evaluar la contribución de los recursos humanos al logro de los objetivos generales de la empresa dentro de su plan estratégico a corto y largo plazo.

Según Características

• Legalidad: Revisión ejercida en las entidades con el fin de determinar si sus acciones se realizan de conformidad con las leyes.
• Cumplimiento: Revisar si las operaciones financieras, administrativas, económicas se han realizado correctamente. Se utiliza cuando hay que certificar ante terceros.
• Due Diligence: Actividad de investigación y análisis de las actividades de una entidad en proceso de adquisición, para proporcionar información detallada a la entidad compradora, y así ésta evalúe los posibles riesgos, para confirmar o desestimar la compra.