Tipos de Auditoría Empresarial: Interna, Externa y Operacional

Auditoría Interna

La auditoría interna es una actividad objetiva, de aseguramiento y consultoría diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Constituye propiamente un mecanismo de control establecido en la organización que cuenta con personal de la propia empresa designado para el desempeño de actividades de tipo interdisciplinario enfocadas a evaluar y probar la eficacia de los controles diseñados para ayudar a la organización a cumplir sus objetivos.

Apoyo a la Alta Gerencia

Los auditores internos representan un fuerte apoyo para la alta gerencia, teniendo la seguridad, al contar con ellos, de que la vigilancia de su actividad financiera y administrativa se está efectuando a tiempo, con oportunidad y resultados.

Funciones de la Auditoría Interna

• Metas y objetivos de la organización
• Promover calidad, eficiencia y eficacia
• Apoyo a auditoría externa
• Seguimiento a evaluaciones
• Promover controles prácticos
• Actuación preventiva
• Salvaguarda del patrimonio
• Confiabilidad de la información
• Calificación del personal

Auditoría Externa

La auditoría externa representa un trabajo profesional independiente que va enfocado básicamente a la evaluación, pero también a la consultoría en varias especialidades; es realizado por personal ajeno a la organización, el cual presta sus servicios mediante un contrato o carta de compromiso que define la actividad que habrá de desarrollarse, tiempos, honorarios, tipo y calidad de personal que intervendrá, así como la fecha de terminación.

El servicio externo tiene características muy precisas de calidad técnica, responsabilidad, discreción y opinión formal. Cuando se trata de auditoría interna se habla de que existe un área dentro de la organización que en la misma forma efectúa actividades de evaluación basadas en una calendarización anual y diversos aspectos de interés particular para la alta gerencia.

Funciones de la Auditoría Externa

• Examen de estados financieros
• Presentación de recomendaciones
• Independencia mental y económica
• Revisión periódica de resultados
• Respeto a normativa técnica
• Seguimiento
• Opinión profesional

Normas Profesionales de la Auditoría Interna

• Propósito, autoridad y responsabilidad
• Independencia y objetividad
• Debida destreza y cautela profesional
• Programa de aseguramiento y mejoramiento de la calidad (seguimiento, aplicación y eficacia del programa con todos los departamentos)
• Administración de la actividad de auditoría interna (Auditor responsable de planear, coordinar y controlar el programa y el uso eficiente de los recursos)
• Naturaleza del trabajo (considerar los riesgos)
• Planeación del compromiso
• Efectuar el compromiso
• Comunicación de resultados
• Avances en el seguimiento
• Aceptación de los riesgos por parte de la administración (informar a las jerarquías sobre riesgos altos)

Auditoría Operacional

Es el examen integral de una unidad operativa o de una organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, en función de los objetivos administrativos. Esta se centra en la eficacia, eficiencia y la economía de las operaciones.

Objetivos de la Auditoría Operacional

Se basa en los requerimientos de la administración:

1. Evaluaciones del desempeño.
2. Opinión en cuanto a que sus planes son integrales, consistentes y entendidos.
3. Información objetiva en el buen desarrollo de sus planes y políticas.
4. Información sobre las debilidades en los controles operativos.
5. Opinión reiterada en cuanto a confianza en los informes como base para la acción.

Proceso de la Auditoría Operacional

• Definición del propósito
• Familiarización
• Estudio preliminar (programa)
• Desarrollo del programa (pruebas, examen, recursos)
• Trabajo de campo (todo el proceso recopilado en papeles de trabajo)
• Informar los hallazgos
• Seguimiento

Formulación de Informes

El informe incluirá mejoramientos sugeridos en las políticas y procedimientos operacionales, y una lista de las situaciones en las que el cumplimiento con las políticas y procedimientos existentes no...