Sistema de Tesorería Pública: funciones, organización y cuenta única del Tesoro
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Sistema de tesorería pública
El sistema de tesorería está compuesto por el conjunto de órganos, normas y procedimientos que intervienen en la recaudación de los ingresos y en los pagos que configuran el flujo de fondos del sector público nacional, así como en la custodia de las disponibilidades que se generen.
Órgano rector: Tesorería General de la Nación
La Tesorería General de la Nación será el órgano rector del sistema de tesorería y, como tal, coordinará el funcionamiento de todas las unidades o servicios de tesorería que operen en el sector público nacional, dictando las normas y procedimientos conducentes a ello.
La Tesorería General estará a cargo de un tesorero general que será asistido por un subtesorero general. Ambos funcionarios serán designados por el Poder Ejecutivo Nacional.
Para ejercer ambos cargos se requerirá título universitario en alguna de las ramas de las ciencias económicas y una experiencia en el área financiera o de control no inferior a cinco años.
Centralización normativa y descentralización operativa
Se encarga operativamente de que ingresen a las cuentas de la provincia la recaudación; también se ocupa de la custodia de esos fondos y de la realización de pagos.
Con anterioridad: recaudaba, custodiaba y realizaba los pagos.
Con posterioridad (Ley 24.156/1992): también se le asigna la función de realizar actividades de programación financiera. Proyecta y programa cómo va a ser el flujo de ingresos y egresos de los próximos meses, para poder detectar exceso o falta de fondos. No solo interviene la Tesorería, sino también la Oficina Nacional de Presupuesto.
Cuotas de compromiso y programación financiera
Las cuotas de compromiso: hay meses en los que el flujo de ingresos/egresos es mayor que en otros.
La programación financiera consiste en coordinar los gastos y los recursos lo más cerca posible en el tiempo.
Los objetivos son preservar la liquidez y lograr el normal cumplimiento de los pagos.
Funciones
- De caja: Competencia en la gestión de pagos e ingresos líquidos.
- Financieras: Actividades vinculadas con la imposición a corto plazo de fondos líquidos ociosos con la mayor rentabilidad y la contratación de crédito a muy corto plazo para financiar déficits transitorios de caja.
- Conexas: Custodia de títulos, garantías y diversos valores puestos bajo su resguardo.
Cuenta única del Tesoro
La cuenta única del Tesoro surge después de la LAF. Su existencia está relacionada con la programación financiera centralizada; la Tesorería General de la Nación la implementa. Es más fácil programar si se concentran todos los fondos en una sola cuenta.
Características principales
- La Tesorería General administra una única cuenta corriente bancaria.
- Las jurisdicciones y entidades mantienen sus saldos dentro de cuentas escriturales para con la Tesorería General.
- Se busca evitar fondos ociosos en determinadas jurisdicciones o entidades y la existencia de necesidades de fondos en otras.
- La Tesorería General actúa como banco para las jurisdicciones y entidades.
Observaciones finales
La centralización de la programación financiera y la existencia de una cuenta única facilitan la gestión del flujo de fondos, permiten detectar con anticipación excedentes o faltantes y contribuyen a preservar la liquidez del sector público.