Resum de Dret i Documentació d’Entitats — Principals normes i tràmits

Dret: definicions i punts de vista

1. Dret: Conjunt de principis i normes jurídiques a què estan sotmeses les relacions humanes (RRHH) en tota la societat.

POV relacions humanes: conjunt de principis i normes per regular la convivència d'una societat.

POV subjectiu: facultat concedida per les normes jurídiques a una persona per fer o exigir certes coses.

Classificació del dret

Públic

Públic: regula relacions amb les administracions públiques.

• Dret constitucional: regula l'organització de l'Estat i de les CCAA i estableix els drets bàsics dels ciutadans (Constitució).
• Dret administratiu: regula l'organització d'administracions públiques estatals, autonòmiques i locals i la relació amb els administrats.
• Dret fiscal: regula tot allò referent a ingressos, gestió, etc. dels impostos.
• Dret penal: regula conductes que poden ser delictes o faltes (Codi Penal).
• Dret processal: regula l'organització dels tribunals i el procediment.
• Dret internacional públic: relacions i conflictes entre estats i organitzacions supranacionals (UE).

Privat

Privat: regula relacions entre particulars com si l'Administració també fos particular.

• Dret civil: regula la persona, la família, els béns, el patrimoni i les herències. També anomenat Dret comú. Segons el Codi Civil, les fonts de l'ordenament jurídic són la llei, la costum i els principis generals del dret.
• Dret mercantil: regula actes de comerç i l'activitat empresarial. És la part específica del dret que regula les normes per als comerciants en les seves activitats.
• Dret internacional privat: regula relacions i conflictes entre diferents ordenaments jurídics.
• Dret laboral: regula relacions laborals en els àmbits públic i privat.

2. Fonts generals del dret

Qui crea el dret? Poders o col·lectius que poden fer normes jurídiques. En quina ordre s'han d'aplicar les diverses normatives aplicables? Llei, costum, principis generals del dret.

2.1 Fonts materials del dret

• Poder legislatiu: Corts Generals o Parlament i assemblees legislatives de les CCAA.
• Poder executiu: Govern, ministeris i òrgans de govern de les CCAA.
• Òrgans administratius de rang inferior: diputacions, municipis, direccions generals.
• Col·lectivitats de persones (entitats, organitzacions que poden generar normes internes).

2.2 Fonts formals del dret

Fonts de l'ordenament jurídic espanyol:

• Llei: normes d'abast general i compliment obligatori emanades del poder legislatiu. Publicades al BOE i en butlletins de les CCAA.
• Costum: manera d'actuar repetida en el temps per una comunitat sabent que és obligatòria.
• Principis generals del dret: normes que serveixen per interpretar el dret.
• Jurisprudència: criteri reiterat pel Tribunal Suprem per resoldre conflictes.
• Tractats internacionals: acords amb altres estats i organitzacions internacionals.

3. Separació de poders

Poder legislatiu → cambres: Congrés dels Diputats, Senat.

Poder executiu → membres del Govern: president, vicepresidents i ministres.

Poder judicial → ordres jurisdiccionals: civil, penal, contenciós-administratiu i social.

4. Ordenament jurídic

4.1 Lleis en sentit estricte (poder legislatiu)

Constitució: llei de les lleis, aprovada el 1978.

Característiques: norma suprema, norma democràtica, norma rígida, norma escrita i extensa.

Lleis orgàniques: relatives al desenvolupament dels drets fonamentals i llibertats públiques; aprovades per majoria absoluta. Són també rellevants en Estatuts d'autonomia i règims electorals.

Lleis ordinàries: regulen matèries no reservades a les lleis orgàniques; aprovades per majoria simple.

Normes amb rang de llei (poder executiu)

Reials decrets legislatius: dos tipus — disposicions articulades (desenvolupament d'una llei base) i textos refosos (recopilació de normes disperses sobre una matèria).

Lleis bases: quan les Corts no tenen temps, donen instruccions perquè el Govern les desenvolupi.

Text refós: agrupació de reformes i normativa dispersa en una determinada llei.

Reial decret llei: en cas d'extraordinària i urgent necessitat.

Normes amb rang inferior a la llei: reglaments

Reglaments o reials decrets: aprovats pel Consell de Ministres; serveixen per al desenvolupament de les normes amb rang de llei.

L'executiu: pot elaborar ordres.

Ordre de reglaments estatals: reials decrets del Consell de Ministres i del president del Govern.

Ordres ministerials.

Reglaments autonòmics: decrets i ordres.

Reglaments locals: reglaments orgànics, ordenances o bans.

5. El dret de la UE: tipus de normes

• Reglaments: d'abast general, obligatòries i d'aplicació directa.
• Directives: d'abast general; obliguen pel que fa al resultat a assolir.
• Decisions: obligatòries i no d'abast general (s'apliquen a destinatari concret).
• Recomanacions: no vinculants.
• Dictàmens: no vinculants; tenen la finalitat d'informar.

Jerarquia de les normes

Constitució; normes de la UE; tractats internacionals; lleis orgàniques i lleis ordinàries; reials decrets llei i reials decrets legislatius; reglaments; costum; principis generals del dret; jurisprudència.

Fonaments de l'Estat social i democràtic de dret

La sobirania nacional; el reconeixement de drets fonamentals i llibertats públiques; el principi de legalitat; la divisió de poders.

6. Elaboració i aprovació de les normes jurídiques

Iniciativa:

• Govern: projecte de llei.
• Congrés i Senat: proposició de llei.
• Assemblees legislatives de les CCAA: sol·licitud al Govern d'adopció d'un projecte de llei; enviament al Congrés d'una proposició de llei.
• Iniciativa popular: 500.000 signatures.

Aprovació: Consell de Ministres → Congrés → Senat (aprovació amb majoria absoluta segons el cas) → Congrés (ratificació si procedeix) → Rei signa → publicació al BOE.

Documentació de constitució d'entitats

1. L'empresa com a entitat jurídica i econòmica

Visió jurídica: organisme de persones i béns subjecte a drets i obligacions.

Visió econòmica: entitat amb l'objectiu d'obtenir productes i serveis.

Criteris de classificació:

• Grandària: micro, petita, mitjana, gran.
• Activitat: sector primari, secundari, terciari, quaternari.
• Àmbit: local, provincial, regional, nacional, multinacional.
• Propietat: privada, pública, mixta.
• Forma jurídica: individual (IRPF), societat (IS).

2. Formes jurídiques de l'empresa

• Empresari individual: persona física sotmesa al Codi de Comerç i al Codi Civil.
• Emprenedor de responsabilitat limitada: limitació de responsabilitat sota determinades condicions.
• Col·lectivitats no societàries: comunitat de béns — contracte en què diverses persones físiques creen un capital comú.
• Societat civil: similar a la comunitat de béns però que té personalitat jurídica.
• Societats mercantils:

Societats personalistes (participació i responsabilitat segons socis):

• Societat col·lectiva: responsabilitat dels socis és personal i subsidiària entre ells.
• Societat comanditària simple: socis col·lectius (aportin capital i treball); socis comanditaris (aporten capital i tenen responsabilitat limitada).

Societats de capital (aportació del soci com a element clau):

• Societat de responsabilitat limitada: capital mínim 3.000 €; responsabilitat segons aportació.
• Societat limitada de formació successiva: sense capital mínim.
• Societat limitada nova empresa: socis persones físiques, no més de 5; capital entre 3.000 € i 120.000 €.
• Societat anònima (SA): capital dividit en accions; no hi ha responsabilitat personal; capital mínim 60.000 €, 25% desemborsat en la constitució.
• Societat comanditària per accions: capital mínim 60.000 €.

3. Documentació jurídica de l'empresa

Documents públics: autoritzats per notari o empleat públic.

Documents privats: no autoritzats per notari.

3.2 Fedataris públics — Notaris i registradors: professionals del dret; els registradors gestionen registres de la propietat, béns mobles i registres mercantils.

3.3 Documents notarials, escriptures públiques: declaracions de voluntat, actes jurídics, contractes i negocis jurídics; actes notarials: constatació de fets.

Pòlisses intervingudes: actes i contractes de caràcter mercantil i financer.

4. Registres públics

Registres: institucions per donar publicitat a documents, fets, actes, contractes o resolucions judicials o administratives i per donar seguretat jurídica.

4.1 Registre de la Propietat: inscripció voluntària; dóna publicitat a la propietat de béns immobles i als drets que hi recauen.

4.2 Registre Mercantil: dóna seguretat jurídica publicant dades jurídiques i econòmiques de les societats; hi han d'inscriure's els subjectes que fan actes mercantils.

5. Documentació necessària per constituir una societat mercantil

Certificació negativa del nom o de la raó social; número d'identificació fiscal; escriptura pública de constitució; liquidació de l'ITPAJD; inscripció en els registres corresponents.

6. Tràmits de constitució d'una societat

Tràmits previs a l'escriptura: obtenció de la certificació negativa del nom; obtenció del certificat de les aportacions.

Tràmits per atorgar l'escriptura: proporcionar al notari els estatuts socials i les dades personals.

Tràmits posteriors a l'escriptura: obtenció del NIF provisional; liquidació de l'ITPAJD; inscripció de l'escriptura en el Registre Mercantil; obtenció del NIF definitiu i còpia autoritzada de l'escriptura.

7. Tramitació telemàtica

Circuits i portals: CIRCE, PAE, DUE.

8. Tràmits de posada en marxa d'una empresa

• Agència Tributària: alta en el cens d'empresaris; alta en l'IAE.
• Tresoreria General de la Seguretat Social: inscripció de l'empresa a la Seguretat Social i obertura del compte de cotització; afiliació dels treballadors; alta en el règim especial d'autònoms.
• Autoritats de certificació: obtenció d'un certificat electrònic.
• Conselleria de Treball de les CCAA: comunicació d'obertura de centre de treball; obtenció del calendari laboral.
• Ajuntament: llicència municipal d'obres; llicència d'obertura.
• Agència Estatal de Protecció de Dades: inscripció de fitxers amb dades de caràcter personal d'empleats, proveïdors, etc.

Documentació de funcionament de les entitats

1. Documents societaris

Convocatòries: anuncis per convocar els membres de la societat a participar en actes comuns.

Actes: documents per certificar tot el que s'ha tractat en una junta.

Estructura d'una acta: encapçalament; assistents; ordre del dia; acords; tancament; peu.

2. Llibres de registre — exigits pel Codi de Comerç

Totes les empreses: llibre d'inventaris i comptes anuals; llibre diari.

Societats mercantils: a més, llibre d'actes i llibre de socis.

Exigits per la normativa tributària: llibre registre de factures emeses; llibre registre de factures rebudes; llibre registre de béns d'inversió; llibre registre d'operacions intracomunitàries.

3. Documents comptables

S'elaboren aplicant el mètode comptable.

Comptes anuals:

• Balanç: recull actiu, passiu i patrimoni net.
• Compte de pèrdues i guanys (PIG): resultat de l'exercici; ingressos i despeses.
• Estat de canvis en el patrimoni net: la primera part reflecteix ingressos i despeses i la segona part moviments del patrimoni net.
• Estat de fluxos d'efectiu: cobraments i pagaments.
• Memòria: amplia informació explicativa.

4. Conservació de la documentació

DOCUMENTACIÓ — LEGISLACIÓ — DOCUMENTS — TERMINIS

• Comptable: Codi de Comerç — llibres de comerç i informes — mínim 6 anys.
• Laboral: llei sobre infraccions i sancions — documentació en matèria de Seguretat Social — mínim 4 anys.
• Fiscal: Llei General Tributària — documents i declaracions fiscals — mínim 4 anys.
• Comercial: Codi de Comerç — contractes, factures i documents — mínim 6 anys.

Protecció de dades de caràcter personal

Obligacions de les empreses: inscriure fitxers o activitats de tractament en el Registre de Protecció de Dades quan correspongui; informar els afectats sobre on estan les seves dades i per a què s'utilitzen; demanar el consentiment quan calgui; no cedir dades sense permís; guardar la confidencialitat; adoptar mesures de seguretat; facilitar als titulars l'exercici dels seus drets.

Drets de les persones: dret a la informació i al consentiment; consulta gratuïta al Registre General de Protecció de Dades quan correspongui; accés a les seves dades; rectificació i supressió (cancel·lació); dret a indemnització per danys i perjudicis.

Normativa de protecció i conservació del medi ambient

Llei 26/2007: obligacions d'empreses: comunicar danys o amenaces de danys; col·laborar en les mesures de prevenció i reparació; adoptar i executar mesures de prevenció i correcció; sufragar els costos de les mesures; reparar el dany mediambiental. Les activitats que operin amb matèries perilloses han d'adoptar garanties i mesures per responsabilitzar-se i prevenir riscos.