Registro Contable Detallado: Asientos de Apertura, Operaciones y Cierre
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A continuación, se presenta un registro contable detallado que incluye los asientos de diario correspondientes a diversas operaciones, así como los asientos de regularización y cierre del ejercicio. Cada asiento está estructurado para mostrar claramente las cuentas deudoras y acreedoras, sus respectivos códigos y los importes asociados.
Asientos de Diario
Asiento 1: Apertura del Ejercicio (22-05)
Este asiento refleja la situación patrimonial inicial de la empresa, detallando los activos, pasivos y el capital social.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Caja | 570 | 2.450,00 | ||||
| Clientes, efectos comerciales a cobrar | 431 | 400,00 | ||||
| Clientes | 430 | 930,00 | ||||
| Bancos | 572 | 10.700,00 | ||||
| Mobiliario | 216 | 8.600,00 | ||||
| Mercaderías A | 300 | 7.800,00 | ||||
| Equipos para procesos de información | 217 | 1.500,00 | a | Proveedores | 400 | 870,00 |
| Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 170 | 2.400,00 | ||||
| Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 520 | 950,00 | ||||
| Proveedores, efectos comerciales a pagar | 401 | 300,00 | ||||
| H.P., acreedora por conceptos fiscales | 475 | 120,00 | ||||
| Capital social | 100 | 27.740,00 | ||||
| Sumas | 32.380,00 | Sumas | 32.380,00 | |||
Asiento 2: Registro de Ventas (22-05)
Este asiento documenta las ventas de mercaderías realizadas y el IVA repercutido asociado, así como los efectos comerciales a cobrar.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Caja | 570 | 1.461,08 | ||||
| Bancos | 572 | 2.922,15 | ||||
| Clientes, efectos comerciales a cobrar | 431 | 5.357,28 | a | Ventas de mercaderías | 700 | 8.050,00 |
| H.P., IVA repercutido | 477 | 1.690,50 | ||||
| Sumas | 9.740,51 | Sumas | 9.740,50 | |||
Asiento 3: Adquisición de Inmovilizado (22-05)
Este asiento registra la adquisición de mobiliario y el IVA soportado, así como las deudas con proveedores de inmovilizado.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Mobiliario | 216 | 814,88 | ||||
| H.P., IVA soportado | 472 | 171,12 | a | Caja | 570 | 197,20 |
| Proveedores de inmovilizado a corto plazo | 523 | 525,87 | ||||
| Proveedores de inmovilizado a largo plazo | 173 | 262,93 | ||||
| Sumas | 986,00 | Sumas | 986,00 | |||
Asiento 4: Gastos de Suministros y Otros Servicios (22-05)
Este asiento contabiliza los gastos por suministros y otros servicios, incluyendo el IVA soportado, pagados a través de bancos.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Suministros | 628 | 191,74 | ||||
| H.P., IVA soportado | 472 | 40,26 | ||||
| Otros servicios | 629 | 355,37 | ||||
| H.P., IVA soportado | 472 | 74,63 | a | Bancos | 572 | 662,00 |
| Sumas | 662,00 | Sumas | 662,00 | |||
Asiento 5: Compras de Mercaderías (22-05)
Este asiento registra la compra de mercaderías y el IVA soportado, con parte del pago en efectivo y el resto a proveedores.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Compras de mercaderías | 600 | 2.500,00 | ||||
| H.P., IVA soportado | 472 | 525,00 | a | Caja | 570 | 363,00 |
| Proveedores | 400 | 2.662,00 | ||||
| Sumas | 3.025,00 | Sumas | 3.025,00 | |||
Asiento 6: Ingresos Financieros (22-05)
Este asiento contabiliza otros ingresos financieros, considerando las retenciones fiscales aplicables.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Caja | 570 | 170,00 | ||||
| H.P., retenciones y pagos a cuenta | 473 | 30,00 | a | Otros ingresos financieros | 769 | 200,00 |
| Sumas | 200,00 | Sumas | 200,00 | |||
Asiento 7: Traspaso de Efectivo a Bancos (22-05)
Este asiento registra el traspaso de fondos de la caja a la cuenta bancaria de la empresa.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Bancos | 572 | 735,00 | a | Caja | 570 | 735,00 |
| Sumas | 735,00 | Sumas | 735,00 | |||
Asiento 8: Pago a Proveedores de Inmovilizado (22-05)
Este asiento documenta el pago a un proveedor de inmovilizado a corto plazo mediante transferencia bancaria.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Proveedores de inmovilizado a corto plazo | 523 | 43,82 | a | Bancos | 572 | 43,82 |
| Sumas | 43,82 | Sumas | 43,82 | |||
Asiento 9: Pago de Servicios Profesionales (22-05)
Este asiento registra el pago de servicios de profesionales independientes, incluyendo el IVA soportado, a través de bancos.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Servicios de profesionales independientes | 623 | 623,14 | ||||
| H.P., IVA soportado | 472 | 130,86 | a | Bancos | 572 | 754,00 |
| Sumas | 754,00 | Sumas | 754,00 | |||
Asientos de Regularización y Cierre
Asiento 10: Liquidación del IVA (22-05)
Este asiento realiza la liquidación del IVA, compensando el IVA repercutido con el IVA soportado y registrando el importe a pagar a la Hacienda Pública.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| H.P., IVA repercutido | 477 | 1.690,50 | a | H.P., IVA soportado | 472 | 1.283,02 |
| H.P., acreedora por IVA | 4750 | 407,48 | ||||
| Sumas | 1.690,50 | Sumas | 1.690,50 | |||
Asiento 11.1: Cierre de Cuentas de Gastos (22-05)
Este asiento traslada los saldos de las cuentas de gastos al resultado del ejercicio.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Resultado del ejercicio | 129 | 3.670,25 | a | Compras de mercaderías | 600 | 2.500,00 |
| Servicios de profesionales independientes | 623 | 623,14 | ||||
| Suministros | 628 | 191,74 | ||||
| Otros servicios | 629 | 355,37 | ||||
| Sumas | 3.670,25 | Sumas | 3.670,25 | |||
Asiento 11.2: Cierre de Cuentas de Ingresos (22-05)
Este asiento traslada los saldos de las cuentas de ingresos al resultado del ejercicio.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ventas de mercaderías | 700 | 8.050,00 | ||||
| Otros ingresos financieros | 769 | 200,00 | a | Resultado del ejercicio | 129 | 8.250,00 |
| Sumas | 8.250,00 | Sumas | 8.250,00 | |||
Asiento 11.3: Registro del Impuesto sobre Beneficios (22-05)
Este asiento calcula y registra el impuesto sobre beneficios del ejercicio, considerando las retenciones y pagos a cuenta.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Impuesto sobre beneficios | 630 | 1.144,94 | a | H.P., retenciones y pagos a cuenta | 473 | 30,00 |
| H.P., acreedora por impuesto sobre sociedades | 4752 | 1.114,94 | ||||
| Sumas | 1.144,94 | Sumas | 1.144,94 | |||
Asiento 11.4: Cierre de la Cuenta de Impuesto sobre Beneficios (22-05)
Este asiento traslada el saldo de la cuenta de impuesto sobre beneficios al resultado del ejercicio.
| Cuenta (Debe) | Código (Debe) | Importe (Debe) | Cuenta (Haber) | Código (Haber) | Importe (Haber) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Resultado del ejercicio | 129 | 1.144,94 | a | Impuesto sobre beneficios | 630 | 1.144,94 |
| Sumas | 1.144,94 | Sumas | 1.144,94 | |||