Procedimientos de Verificación en Auditoría: Efectivo, Existencias y Activos

Procedimientos de Verificación en Auditoría

Área de Efectivo

• Conciliación de diarios y mayores para moneda extranjera (ME) y efectivo.
• Comprobación de que los registros contables se han realizado dentro de un plazo prudente.
• Inspección de documentos.
• Verificar que los saldos de disposición restringida, cuentas de crédito y fondos de vencimiento a muy corto plazo se han valorado y clasificado adecuadamente.
• Comprobación de que los saldos en moneda extranjera (ME) están adecuadamente valorados.
• Realización de conciliaciones bancarias.
• Comprobación de arqueos de caja.
• Comprobación de que la información en la Memoria es adecuada.

Área de Existencias

• Corte de operaciones: prueba de segregación entre periodos.
• Concordancia de diarios y mayores con el almacén.
• Inspección de inventarios físicos.
• Recálculo de inventarios valorados.
• Análisis de los métodos de valoración de existencias y deterioro.
• Solicitar documentación de mercancía en tránsito.
• Confirmación externa de facturas de proveedores y facturas a clientes.
• Especial atención a productos obsoletos y con apariencia de baja rotación para estimar deterioros.
• Calcular el valor de los productos terminados con los estándares o escandallos.
• Comprobación de que la información en la Memoria es adecuada.

Área de Material e Intangible

• Verificación de la titularidad de los bienes mediante cotejo del registro de propiedad, facturas de compra, etc.
• Concordancia de diarios y mayores.
• Inspección de documentos.
• Recálculo de deterioros de valor.
• Comprobación de la correcta clasificación de activos.
• Comprobación del estado del inmovilizado en curso.
• Comprobación de la información suministrada en la memoria (cuadro de adiciones y retiros).
• Comprobación de la ejecución de gastos de investigación y desarrollo.

Área de Clientes y Proveedores

• Corte de operaciones.
• Concordancia de diarios y mayores para algunos clientes/proveedores.
• Inspección de documentos.
• Recálculo de deterioros de valor.
• Confirmación externa con facturas de proveedores/clientes (circularización).
• Especial atención a los límites de crédito por cliente y cumplimiento de los plazos de cobro.
• Calcular el valor de los productos terminados con los estándares o escandallos.
• Comprobación de que la información en la Memoria es adecuada.

Activos y Pasivos Financieros No Comerciales

• Verificación documental de la titularidad de las inversiones financieras y deudas mediante cotejo de documentos de titularidad.
• Circularización a bancos para comprobar la integridad de las deudas.
• Comprobación de las cargas hipotecarias.
• Comprobación de avales y pólizas de crédito.
• Concordancia de diarios y mayores.
• Inspección de documentos.
• Recálculo de deterioros de valor.
• Comprobación de la correcta clasificación de activos.
• Indagación con abogados sobre los litigios en curso.
• Comprobación de la información suministrada en la Memoria.