Procedimiento y Requisitos de la Visita Domiciliaria Fiscal (CFF)
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Actas que pueden levantarse en la Visita Domiciliaria
Durante el desarrollo de una visita domiciliaria, la autoridad fiscal podrá levantar las siguientes actas:
- Acta de preinicio.
- Acta de inicio.
- Acta de ratificación de la visita.
- Acta de aumento, disminución o sustitución de los visitadores.
- Acta de aportación de datos por terceros.
- Acta de aseguramiento de la contabilidad.
- Acta de ruptura de sellos.
- Acta de suspensión de la orden de visita.
- Acta de entrega de orden de ampliación del domicilio.
- Acta de notificación al visitado del resultado de solicitud de datos a terceros.
Derechos Fundamentales de los Contribuyentes (Art. 2 LDC)
El contribuyente goza de los siguientes derechos esenciales en sus relaciones con las autoridades fiscales:
- Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
- Derecho a obtener las devoluciones de impuestos en los términos del Código Fiscal de la Federación (CFF).
- Derecho a conocer el estado de tramitación del procedimiento del que sea parte.
- Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales que llevan a cabo el procedimiento.
- Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por el contribuyente.
- Derecho a no aportar documentos que ya se encuentren en poder de la autoridad fiscal.
- Derecho al carácter reservado de datos, informes o antecedentes que obren en poder de la autoridad.
- Derecho a ser tratado con el debido respeto.
- Derecho a que las actuaciones de la autoridad fiscal se lleven a cabo de la forma menos onerosa.
- Derecho a formular alegatos y presentar documentos como prueba.
- Derecho a ser oído en el trámite administrativo con carácter previo a la emisión de la resolución.
Acta Circunstancial: Definición y Alcance
El acta circunstancial documenta los accidentes, modalidades de tiempo, lugar, modo, condición, estado civil, edad, parentesco, salud, y demás particularidades que acompañan a algún hecho o acto.
Actas Clave levantadas por Auditores Comisionados
Durante una visita domiciliaria, los auditores comisionados deben levantar las siguientes actas esenciales:
- Acta de inicio.
- Última acta parcial.
- Acta final.
Obligaciones de la Autoridad Fiscal y Derechos Adicionales del Contribuyente
5. Asistencia e Información
Las autoridades fiscales deberán prestar la necesaria asistencia e información acerca de los derechos y obligaciones de los contribuyentes en materia fiscal.
6. Campañas de Cultura Contributiva
Las autoridades fiscales realizarán campañas a través de medios de comunicación para fomentar la cultura contributiva.
7. Publicación de Instructivos
Las autoridades fiscales tendrán la obligación de publicar instructivos de las diversas formas de pago de contribuciones.
8. Oficinas de Orientación
Las autoridades fiscales tendrán oficinas en todo el territorio nacional para orientar y auxiliar a los contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
12. Derecho a ser Informado al Inicio de la Actuación
Los contribuyentes tendrán derecho a ser informados al inicio de la actuación de la autoridad fiscal, para comprobar el cumplimiento de la misma.
15. Corrección de Declaraciones durante la Revisión
Los contribuyentes deberán entregar a la autoridad revisora una copia de la declaración de corrección que hayan realizado. La autoridad, en un plazo de 10 días, deberá comunicar al contribuyente en oficio haber recibido la corrección.
23. Recursos y Medios de Defensa
Los contribuyentes tendrán acceso a los recursos y medios de defensa. Cuando en la resolución administrativa se omita el señalamiento de referencia, el contribuyente contará con el doble de plazo que establecen las disposiciones legales para interponer el recurso administrativo o el juicio contencioso administrativo.
Requisitos Legales de los Actos Administrativos (CFF)
Artículo 38 CFF: Requisitos de los Actos Administrativos
Los actos administrativos que se deban notificar deberán:
- Constar por escrito.
- Señalar la autoridad que lo emite.
- Señalar lugar y fecha de emisión.
- Estar fundado y motivado.
- Ostentar la firma del funcionario competente.
Artículo 43 CFF: Requisitos de la Orden de Visita
La orden de visita deberá señalar:
- Los lugares donde se efectuará la visita.
- El nombre de la persona que efectúa la visita.
- El nombre del visitado.