Principis i Conceptes Clau de la Imposició Tributària

Principis Fonamentals de la Imposició

Principi de Suficiència

Ha de proporcionar el volum de recursos necessari per cobrir els serveis que presta el govern en qüestió.

Principi d'Eficiència Econòmica

Busca la mínima distorsió del mercat.

Principi d'Equitat

Que la distribució sigui justa.

Principi de Flexibilitat

Que s'adaptin al cicle econòmic.

Principi de Senzillesa Administrativa

Minimitzar costos directes (administració austera) i indirectes (els ciutadans no han de pagar gestors ni perdre molt temps).

Principi de Perceptibilitat (Transparència)

Que els impostos siguin clars i que la gent entengui per què està contribuint.

Tipus de Tributs i Impostos

Taxa

Pagament relacionat amb la prestació d'un servei públic que beneficia particularment el ciutadà.

Impost

Finalitat comuna, no manté relació amb el benefici rebut pel ciutadà.

Impostos Directes

Aquells que s'apliquen sobre persones (físiques o jurídiques) i que no es poden traslladar.

• Exemple: Impost sobre la renda.

Impostos Indirectes

S'apliquen a persones que es poden traslladar, sobre conceptes econòmics impersonals.

• Exemple: Impost sobre el consum.

Impost Personal

Està vinculat a les persones físiques i no a les persones jurídiques.

Impost General

És general perquè grava tot el patrimoni net de la persona, independentment de la seva naturalesa.

Gravamen de Valors Nets

L'impost grava el patrimoni net, que s'obté restant les càrregues, gravàmens i deutes dels béns i drets que constitueixen el patrimoni brut.

Impost Complementari de la Renda

Això significa que no es tracta d'un tribut substitutiu, sinó que s'afegeix com una obligació fiscal addicional que recau sobre el patrimoni acumulat.

Impostos Reals

Es caracteritzen perquè no tenen en compte les circumstàncies personals del subjecte passiu, sinó que graven elements concrets de la riquesa.

Conceptes Clau de la Imposició

Subjecte Actiu

Ens que té la potestat d'exigir el cobrament d'un impost (sector públic).

Subjecte Passiu

Persona física o jurídica obligada a complir les obligacions tributàries.

Objecte Imposable

Allò que se sotmet a gravamen (renda, consum).

Fet Imposable

Circumstància que origina l'obligació tributària.

Base Imposable

Quantificació econòmica del fet imposable.

Base Liquidable

Base imposable menys reduccions a la base.

Tipus Impositiu

Percentatge que s'aplica per obtenir la quota íntegra.

Quota Íntegra

Base imposable multiplicada pel tipus impositiu.

Quota Líquida

Quota íntegra menys deduccions o bonificacions.

Quota Diferencial

Quota líquida menys retencions (diners avançats) o pagaments fraccionats.

Deute Tributari

Quota diferencial més interessos de demora, recàrrecs o sancions.