Optimización de inventario, coste por rotura y presupuesto de capital circulante

Optimización de inventario y rotura de stock

Q óptimo (q) = √((2 * demanda total * coste de pedido * (coste de almacenamiento + coste de rotura)) / (coste de almacenamiento * coste de rotura)))

Nivel óptimo de rotura (s) = (q * coste de rotura) / (coste de almacenamiento + coste de rotura)

Pedidos por periodo (n) = demanda total / q

Duración del ciclo (t0) = 365 / n

Tiempo en stock (t1) = t0 * ((q - s) / q)

Tiempo en rotura (t2) = t0 - t1

Si el coste de rotura fuera infinito, el nivel óptimo de rotura tiende a igualar la cantidad del pedido (no se admite rotura).

Impacto en ventas, costes y crédito

Ventas actuales (importe) = ventas * precio

Ventas futuras (importe) = (ventas * (1 + crec_ventas)) * (precio * (1 + crec_precio))

Variación de ventas = ventas futuras - ventas actuales

Coste de ventas actual = ventas * coste_ventas

Coste de ventas futuro = (ventas * (1 + crec_ventas)) * (coste_ventas * (1 + crec_coste_ventas))

Variación de coste = coste de ventas futuro - coste de ventas actual

Volumen de crédito actual = (ventas actuales * días de cliente (crédito a clientes)) / 360

Volumen de crédito futuro = (ventas futuras * días de cliente nuevos (crédito a cliente futuro)) / 360

Variación de volumen de crédito = volumen futuro - volumen crédito actual

Coste de morosidad actual = ventas actuales * % morosidad

Coste de morosidad futuro = ventas futuras * % morosidad futuro

Variación coste morosidad = morosidad futura - morosidad actual

Coste de existencias actuales = (ventas actuales * días de existencias) / 360

Coste de existencias futuro = (ventas futuras * días de existencias futuras) / 360

Variación coste existencias = coste existencias futuro - coste existencias actual

Coste de financiación del circulante (alargamiento del activo corriente) = (variación clientes + variación existencias) * % coste financiación circulante

Incremento de beneficio = variación ventas - variación coste de ventas - variación coste morosidad - coste financiación circulante

Interesa implementar la medida siempre que el incremento de beneficio sea > 0.

NNCC: Estado de necesidades de capital circulante (ejemplo año 21)

Existencias 21 = (coste ventas 21 * días existencias) / 360

Clientes 21 = (ventas 21 * días clientes) / 360

Tesorería 21 =

Proveedores 21 = (compras 21 * días proveedor) / 360

Variación existencias = Ex21 - Ex20

Variación clientes = Cli21 - Cli20

Variación tesorería = Tes21 - Tes20

Variación proveedores = Pro21 - Pro20

Variación ANC21 = VarEx + VarCli + VarTes

Variación PC21 = VarProv + VarDiv + VarImp

NNCC = VAC - VPC

Presupuesto de capital

• Inversiones
• Amortización
• NNCC (+)
• Total inversiones (sumatorios cada año)
• Incremento de capital social
• Autofinanciación
• Desinversión ANC
• Préstamos a largo plazo
• NNCC (-)
• Total financiación (sumatorios cada año)
• DEF/SUP: Fin - Inv (cada año)

Resultado acumulativo (sumatorio DEF/SUP).

Res. Acum. > 0: viable // < 0: inviable.

Alisar: se alisa en los periodos en los que DEF/SUP < 0.

Notas y aclaraciones

• Se han corregido errores ortográficos y de formato. Las fórmulas y variables se mantienen, salvo las correcciones necesarias para coherencia matemática (por ejemplo, número de pedidos = demanda total / q).
• Mantener consistencia en las tasas de crecimiento: crec_ventas, crec_precio y crec_coste_ventas deben definirse claramente antes de aplicar las fórmulas.
• Los resultados numéricos dependen de la unidad temporal (365/360) y de la definición precisa de días (días comerciales, calendario, etc.).