Metodología de Control Presupuestario: Cálculo de Variaciones y Niveles de Desempeño

Metodología de Control Presupuestario

1. Unidades Vendidas

• Fijo: Cantidad vendida presupuestada.
• Flexible: Cantidad vendida real.
• Real: Cantidad vendida real.
• Nivel 1: Real - Fijo.
• Nivel 2: Real - Flexible.

2. Ventas

• Fijo: Unidades vendidas fijo * Precio de venta presupuestado.
• Flexible: Unidades vendidas flexible * Precio de venta presupuestado.
• Real: Unidades vendidas real * Precio de venta real.
• Nivel 1: Real - Fijo.
• Nivel 2: Real - Flexible.

3. Materia Prima (MP)

• Fijo: Costo unitario MP por unidad de producto final presupuestado * Unidades vendidas fijo.
• Flexible: Costo unitario MP por unidad de producto final presupuestado * Unidades vendidas flexible.
• Real: Costo unitario MP por unidad de producto final real * Unidades vendidas real.
• Nivel 1: Real - Fijo.
• Nivel 2: Real - Flexible.

4. Mano de Obra (MOD)

• Fijo: Costo unitario MOD por unidad de producto final presupuestado * Unidades vendidas fijo.
• Flexible: Costo unitario MOD por unidad de producto final presupuestado * Unidades vendidas flexible.
• Real: Costo unitario MOD por unidad de producto final real * Unidades vendidas real.
• Nivel 1: Real - Fijo.
• Nivel 2: Real - Flexible.

5. Resultado

Cálculo: Ventas - MP - MOD

• Nivel 1: Real - Fijo.
• Nivel 2: Real - Flexible.
• Nivel 0: Resultado Real - Fijo.

6. Nivel 3: Desglose de Variaciones

Materia Prima (MP)

• Presupuestado:
  • Cantidad: Unidades de MP usadas por unidad de producto final presupuestado.
  • Precio: Costo por unidad de MP presupuestado.
• Real:
  • Cantidad: Unidades de MP usadas por unidad de producto final real.
  • Precio: Costo por unidad de MP real.
• Precio: (Precio real - precio presupuestado) * Cantidad real * Unidades vendidas real.
• Eficiencia: (Cantidad real - cantidad presupuestada) * Precio presupuestado * Unidades vendidas real.
• Porcentaje: (Cálculo al lado).
• Total: Suma de precio y eficiencia.

Mano de Obra (MOD)

• Presupuestado:
  • Cantidad: Horas MOD usadas por unidad de producto final presupuestado.
  • Precio: Costo por unidad de MOD presupuestado.
• Real:
  • Cantidad: Horas MOD usadas por unidad de producto final real.
  • Precio: Costo por unidad de MOD real.
• Precio: (Precio real - precio presupuestado) * Cantidad real * Unidades vendidas real.
• Eficiencia: (Cantidad real - cantidad presupuestada) * Precio presupuestado * Unidades vendidas real.
• Porcentaje: (Cálculo al lado).
• Total: Suma de precio y eficiencia.

7. Interpretación de Resultados

Determinar si el resultado es favorable o desfavorable en precio, eficiencia y en los distintos niveles calculados.