Matriz COSO para el Proceso de Compras de Gastos

Enviado por Chuletator online y clasificado en Economía

Escrito el 31 de Julio de 2024 en español con un tamaño de 4,56 KB

Matriz COSO (COSO 2004 ERM)

Proceso crítico: Compras de gastos

Nota: Complementar con OneNote.

Este proceso abarca la compra de cualquier cosa que no esté relacionada con mercancías y que se registre directamente como gasto.

Cuentas	Error	Objetivo	Riesgo	Evaluación de riesgo
GASTO	Existencia	Que los gastos que se registran sean efectivamente realizados, es decir, sean reales, no ficticios.	Que se registren gastos ficticios.
	Valuación	Que los gastos se registren por el monto correcto (menor).	Que se registren gastos por un monto incorrecto (menor).
	Corte	Que los gastos se registren en el periodo que corresponden.	Que los gastos se registren en un periodo incorrecto (después).
	Registro	Que el gasto se registre en la cuenta contable correspondiente.	Que el gasto se registre en una cuenta contable incorrecta (en un activo, por ejemplo).
	Fraude	Que los gastos que se registran sean reales.	Que se registren gastos ficticios de manera intencional.
		Que los gastos se registren por el monto correcto.	Que se registren gastos por un monto incorrecto de manera intencional.
		Que los gastos se registren en el periodo que corresponden.	Que los gastos se registren en un periodo incorrecto de manera intencional.
	IVA	Existencia	Que se registren créditos fiscales por gastos efectivamente realizados.	Que se registren créditos fiscales por gastos ficticios.
		Valuación	Que se registre el IVA crédito fiscal por el monto correcto (mayor monto).	Que se registre IVA crédito por un monto incorrecto.
		Corte	Que el crédito fiscal se registre en el periodo que corresponde.	Que el crédito fiscal se registre en un periodo incorrecto (antes).
Poco común		Registro	Que el crédito fiscal se registre en la cuenta contable correspondiente.	Que el crédito fiscal se registre en una cuenta incorrecta.
	Fraude		Que se haga de manera intencional.
Proveedores	Existencia	Que se registren cuentas por pagar por gastos efectivamente realizados.	Que se registren cuentas por pagar por gastos ficticios.
	Valuación	Que la factura de proveedores se registre por el monto correcto.	Que la factura se registre a un monto incorrecto.
	Corte	Que la factura de proveedores se registra en el periodo que corresponde.	Que la factura se registre en un periodo incorrecto (después).
	Registro	Que la factura de proveedores se registre en la cuenta contable correspondiente (anticipo de clientes, es una obligación de la empresa, podría utilizarse la cuenta "ingresos anticipados" y se tira directo a resultado).	Que la factura de proveedores se registre en una cuenta contable incorrecta.
	Fraude

Nota: Si fuese pago a proveedores, las cuentas serían banco - proveedores.

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