Marco Normativo y Componentes del Control Interno en la Gestión Pública y Privada
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Marco Normativo del Control Interno
Control Interno en el Sector Público
Se rige bajo la Resolución de Contraloría Nº 287-2016-CG, que establece los lineamientos de la Ley de Control Interno.
Control Interno en el Sector Privado
Se fundamenta en la RC Nº 320-2016-CG, referente a las normas de control interno.
Implementación del Control Interno
La normativa para la implementación está detallada en la RC Nº 004-2017-CG.
Definición de Control Interno
El Control Interno es un conjunto de acciones, planes, actividades, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos; incluyendo la actitud de las autoridades y el personal de la institución.
El Marco de Control Integrado COSO 2013
Este marco está compuesto por 5 componentes, 17 principios y 79 atributos:
1. Ambiente de Control
Este componente cuenta con 8 subcomponentes fundamentales:
- a) Filosofía de la Dirección: Se evalúa a través de cuestionarios. Ejemplo: ¿Usted recibió un curso de control interno? ¿Cómo elaborar un cuestionario de control interno? Se debe preguntar a los trabajadores; por ejemplo, si el alcalde los ha capacitado.
- b) Integridad y Valores Éticos: ¿La entidad cuenta con un código de integridad y valores éticos?
- c) Administración Estratégica: ¿La empresa cuenta con un plan estratégico? ¿Quién elabora el plan estratégico? (Involucra a todos los habitantes del lugar).
- d) Estructura Organizacional: Tiene que ser diseñada según la organización. Las funciones de la estructura orgánica en el sector público están reguladas en el DS-043-2004-PCM.
- e) Administración de Recursos Humanos: ¿Usted ingresó a laborar por concurso público? ¿Usted ha recibido cursos de capacitación?
- f) Competencia Profesional: ¿Está usted preparado para desempeñarse en un cargo?
- g) Asignación de Autoridad y Responsabilidad: Ejemplo: Si se necesita ir de viaje en una camioneta, debe estar aprobado el permiso de salida de la unidad.
- h) Órganos de Control Institucional.
2. Evaluación de Riesgos
Se define como un hecho o una acción que podría afectar la capacidad de una administración para lograr sus objetivos de negocio.
3. Actividades de Control
Son las políticas y prácticas establecidas para asegurar que los objetivos del negocio se logren satisfactoriamente.
4. Información y Comunicación
Relacionado con los métodos, procesos y medios de acciones con un enfoque sistémico y regular.
5. Supervisión
Es un seguimiento que comprende un conjunto de actividades de autocontrol.
Funcionamiento de la Estructura Orgánica
En el Sector Público, el funcionamiento se rige por el DS-043-2004-PCM (Reglamento de Organización y Funciones).