Inversiones económicas y financieras: tipos, selección y contabilidad empresarial

Inversiones económicas y financieras

La inversión en el sentido económico es el empleo de fondos financieros para adquirir bienes de producción con el objetivo de aumentar la capacidad productiva de la empresa.

La inversión en el sentido financiero se produce cuando una persona decide ahorrar una parte de sus ingresos y, con el dinero ahorrado, comprar títulos y valores (acciones, obligaciones, etc.).

Inversiones económicas a corto y largo plazo

Inversiones de funcionamiento: Son las realizadas por la empresa con el fin de adquirir elementos necesarios para su proceso productivo (materias primas, combustible, etc.). Se renuevan periódicamente y se recuperan a corto plazo.

Inversiones permanentes: Son las efectuadas para adquirir bienes que serán utilizados por la empresa durante un periodo prolongado de tiempo (edificios, maquinaria, etc.). Son inversiones a largo plazo.

Clases de inversiones permanentes

• De reemplazo: Su fin es sustituir equipos desgastados o estropeados.
• De expansión: Se realizan para añadir nuevos equipos e incrementar la capacidad de producción.
• De innovación: Su fin es sustituir equipos que funcionan por otros mejores con el objetivo de reducir costes y mejorar la calidad.
• En I+D+i: Su objetivo es la búsqueda de nuevos productos o técnicas productivas más eficientes.
• De carácter social: Su finalidad es mejorar las condiciones laborales de los empleados y desarrollar la responsabilidad social de la empresa con el medio ambiente o la comunidad local.

Método de selección de inversiones

Dinámicos: Incluyen el tiempo como una variable; es decir, tienen en cuenta que los cobros y pagos de la inversión se producen en momentos distintos. Se denominan financieros.

Estáticos: No tienen en cuenta los factores temporales sobre la inversión; es decir, ignoran el cambio del valor del dinero en el tiempo. Se denominan no financieros.

Colectivos interesados

Accionistas, Estado, inversores, proveedores, bancos, trabajadores y sindicatos.

PAY-BACK

Es el periodo de tiempo que tarda la empresa en recuperar la cantidad invertida. A la hora de elegir entre varias inversiones, se opta por la de menor plazo de recuperación.

Causas de depreciación

• El uso: Un equipo vale menos cuanto más se haya usado.
• El paso del tiempo: Causa de depreciación de los bienes permanentes.
• La obsolescencia: Hace referencia al envejecimiento tecnológico.

Amortización

Es la expresión económica de la depreciación. Amortizar un bien supone cuantificar su depreciación; es decir, reflejar la parte que se ha consumido del valor total del bien durante un periodo de tiempo.

Contabilidad

La contabilidad es una técnica que permite registrar todas y cada una de las operaciones que realiza la empresa y, al mismo tiempo, describir los efectos económicos que tienen esas operaciones en el patrimonio de la entidad. De este modo, la contabilidad permite conocer en todo momento la situación económica y financiera de la empresa.

La cuenta

Es el estado representativo de la evolución y situación de los elementos patrimoniales y de los gastos e ingresos de la empresa. La cuenta se divide en dos partes, denominadas debe y haber. La diferencia entre los totales del debe y el haber es el saldo de la cuenta.

Cuentas anuales

• Balance de situación: Refleja la situación económico-financiera de la empresa, así como los beneficios o las pérdidas obtenidas.
• Cuenta de resultados: Documento para analizar los distintos componentes que han contribuido a la obtención del resultado.
• Estado de cambios: Recoge las variaciones producidas en la composición del patrimonio neto de la empresa de un ejercicio a otro, facilitando el análisis de la evolución empresarial por su capital y sus reservas.