Introducción al Derecho Fiscal y Tributario

Jerarquía de las Normas Jurídicas

Orden Normativo

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
2. Tratados Internacionales
3. Leyes Federales y Estatales
4. Reglamentos
5. Decretos y Acuerdos
6. Disposiciones Generales

Jurisprudencia

Conjunto de sentencias y demás resoluciones judiciales emitidas en un mismo sentido por los órganos judiciales de un ordenamiento jurídico determinado.

Clasificación de Ingresos del Estado

1. Contribuciones
2. Aprovechamientos
3. Productos
4. Empréstitos: Préstamos que el Estado solicita y percibe el ingreso de organismos financieros internacionales o de gobiernos extranjeros (deuda externa)
5. Ingresos derivados del financiamiento
6. Otros

Competencia Tributaria

(Poder tributario) Facultad legal que tienen las autoridades fiscales para cobrar coactivamente los créditos fiscales a los contribuyentes.

Potestad Tributaria

(Poder legislativo) Facultad que tiene el poder para crear leyes que impongan tributos.

Elementos de los Tributos

1. Impuestos
2. Seguridad social
3. Tributos de mejora
4. Derechos

Impuestos

• Directos: El contribuyente tiene la capacidad de pagarlo con su propio dinero.
• Indirectos: Pagados por el contribuyente con el dinero de otro.

IVA

• Causado:
• Acreditable: IVA erogado en gastos deducibles para efectos de impuestos sobre la renta con las mismas modalidades y limitaciones que establece la Ley del ISR para su deducción.

Derecho Fiscal vs. Derecho Tributario

• Derecho fiscal: Materia general que se ocupa de los ingresos y presupuestos del Estado.
• Derecho tributario: Rama que se ocupa solo de la parte de las contribuciones, sin tocar el tema de los gastos o su distribución.

Hipótesis de Causación

Realicen los actos o actividades siguientes (Art. primero de esta Ley.):

• La enajenación de bienes.
• La prestación de servicios independientes.
• El arrendamiento de bienes.
• La importación de bienes y servicios.

Derechos

1ra. (Coma): Por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio de la nación

• Establecida en la ley.
• Debe de para una contribución o cuota.
• Persona moral pública, es una autoridad, quien gobierna
• LGBN (regula los bienes del Estado)

Bienes:

• De dominio privado del Estado (disponibilidad)
• De dominio público del Estado (la nación, de todos)

2do. Servicios

Así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,

Distinguir dos clases de funciones que presta el Estado:

Derecho privado :(todo lo que no es gobierno )

A veces el estado actúa como particular y a veces como autoridad.

Depende de la naturaleza de lo que haga

Derecho público (autoridad):

En sus funciones de derecho público.

Percibe una cuota por prestar servicios como autoridad esa cuota se percibe como derechos.

Derecho publico