Instrumentos Financieros Esenciales en Ecuador: Tarjetas de Crédito, Leasing y Requisitos Bancarios

La Tarjeta de Crédito: Definición y Funcionamiento

La tarjeta de crédito es un instrumento financiero que permite al titular realizar pagos diferidos de bienes y servicios, acceder a avances de efectivo y financiar compras en cuotas, tanto a nivel nacional como internacional. Cada compra genera una deuda con la compañía emisora, que será cancelada posteriormente por el usuario, ya sea totalmente en el siguiente corte o mediante pagos mínimos mensuales, con un interés pactado.

Clasificación de las Tarjetas de Crédito (Según el Emisor)

1. Tarjetas bancarias: Emitidas por bancos (ej. Visa Banco Pichincha, Mastercard Banco Guayaquil).

2. Tarjetas no bancarias: Emitidas por empresas especializadas (ej. Diners Club del Ecuador).

3. Tarjetas co-brandeadas: Emitidas en conjunto con comercios o marcas (ej. Mastercard Almacenes De Prati, Visa Pacificard Supermaxi).

Las Almaceneras (Almacenes Generales de Depósito)

Una almacenera (también conocida como empresa de almacenamiento general de mercaderías o almacén general de depósito) es una entidad financiera privada especializada en:

• Recibir mercancías en custodia (depósito).

• Emitir certificados de depósito y bonos de prenda, que pueden ser usados como garantía para obtener crédito en bancos u otras instituciones.

El Arrendamiento Mercantil (Leasing)

Las compañías de arrendamiento mercantil, también conocidas como compañías de leasing, son entidades del sistema financiero no bancario que facilitan el uso de bienes muebles o inmuebles a personas o empresas, mediante un contrato de arrendamiento con opción de compra. Este tipo de contrato es una alternativa de financiamiento que permite a los usuarios acceder a activos sin necesidad de realizar una compra inmediata.

Partes del Contrato de Leasing

El contrato de leasing se celebra entre dos partes:

1. La arrendadora: La compañía de leasing, que adquiere el bien.
2. El arrendatario: La empresa o persona que usa el bien, quien se compromete a pagar cuotas periódicas durante un plazo establecido y al final puede ejercer la opción de compra.

Características Clave del Arrendamiento Mercantil

1. Contrato financiero de largo plazo: Generalmente superior a un año, con pagos periódicos por el uso del bien.
2. Opción de compra: Al final del contrato, el arrendatario puede comprar el bien pagando un valor residual previamente pactado.
3. Bienes a nombre de la arrendadora: Durante el plazo del contrato, el bien pertenece legalmente a la compañía de leasing, aunque el usuario lo explota económicamente.
4. Financiamiento alternativo: No requiere un desembolso inicial elevado, por lo que es ideal para empresas que desean conservar su liquidez.
5. Responsabilidad del mantenimiento: En la mayoría de los casos, el arrendatario asume los costos de mantenimiento y seguro del bien.
6. Amortización fiscal: Las cuotas pagadas pueden ser deducibles del impuesto a la renta, según la normativa vigente.

Ventajas del Sistema de Arrendamiento Mercantil en Ecuador

1. Acceso al uso de activos sin alto desembolso inicial: Las empresas pueden acceder a bienes productivos de alto valor sin necesidad de comprarlos de contado.
2. Apalancamiento eficiente: Permite financiar el 100% del bien, mejorando la capacidad operativa sin afectar significativamente la estructura patrimonial del usuario.
3. Beneficios tributarios: Las cuotas pagadas pueden deducirse como gasto operacional, disminuyendo la base imponible del impuesto a la renta.
4. Modernización tecnológica: Es una herramienta clave para que las empresas actualicen su maquinaria, vehículos o tecnología de manera periódica, sin comprometer recursos propios.
5. Flexibilidad operativa: Existen diferentes modalidades de leasing, como el financiero, operativo o el lease-back, adaptables a diversas necesidades empresariales.
6. Impulso al sector productivo: En Ecuador, ha servido como una forma efectiva de apoyar a la micro, pequeña y mediana empresa (MiPyme) en su crecimiento y renovación de activos.

Requisitos para la Constitución de un Banco en Ecuador

Para obtener el permiso de constitución se requiere la presentación de la siguiente documentación:

• Estudio de viabilidad económica y financiera.
• Proyecto del documento de constitución como sociedad anónima.
• Certificado judicial de antecedentes penales de los socios naturales.
• Declaración patrimonial y solvencia fiscal de los socios.
• Listado de constituyentes, incluyendo identificación, nacionalidad y documentos legales de personas jurídicas.
• Contratos de suscripción de acciones de los socios.