IEPS en México: Declaración DIOT, Proceso de Pago y Contabilidad Fiscal

IEPS 2019: Presentación de la DIOT

Este documento detalla el proceso para la presentación y pago del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) para el año 2019, con un enfoque en los alimentos no básicos con alta densidad calórica, así como los asientos contables y la información relevante para la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).

Cómo se presenta la DIOT para IEPS

Para presentar la DIOT de IEPS, siga los siguientes pasos:

1. Acceda al portal del SAT.
2. Genere la DIOT utilizando el formato 033, específico para IEPS.
3. La DIOT se presenta de forma trimestral. Para el ejemplo, se utilizarán los datos del periodo de octubre a diciembre.
4. Seleccione el Anexo 1 y continúe.
5. Especifique el Tipo de operación: Proveedor.
6. Ingrese el RFC del cliente o proveedor.
7. Indique la Entidad Federativa: San Luis Potosí.
8. Seleccione el Tipo de producto: Alimentos no básicos con alta densidad calórica.
9. Proporcione el Volumen total de enajenación del tipo de producto.
10. Detalle el Empaque y la Presentación.
11. Especifique la Unidad de medida: piezas.
12. Ingrese el Valor de la operación (antes de impuestos).

Detalles para el Llenado de la DIOT IEPS

• Tasa a utilizar para proveedores y clientes: 8%.
• Nombre genérico del producto: Productos de confitería.
• Nombre del anexo: Información sobre importe y volumen de compras y ventas.

Proceso de Pago del IEPS

Para realizar el pago del IEPS, siga estas indicaciones:

1. Acceda al Portal de Trámites y Servicios del SAT.
2. Navegue a la sección de Declaraciones para personas físicas y morales, provisionales y definitivas.
3. Seleccione la opción de Actividad Empresarial y Profesional 2025 en adelante (o el año correspondiente).
4. Ingrese al servicio con su RFC, contraseña y captcha.
5. Dentro del portal, diríjase a Presentación y otras declaraciones.
6. Luego, seleccione Presentación de declaración y otra presentación.
7. Elija la Periodicidad mensual y el periodo de mayo (o el mes correspondiente).
8. Acepte la selección (marcar con palomita).
9. Acceda a la sección de IEPS Alimentos no básicos.
10. Llene el monto total por enajenación. El sistema calculará automáticamente el total de impuestos causado por alimentos no básicos con alta densidad calórica.
11. Ingrese el IEPS acreditable, que corresponde a los egresos.

Consideraciones sobre el IEPS a pagar o a favor:

• Si el IEPS acreditable es menor que el IEPS trasladado, resultará un impuesto a cargo.
• Si el IEPS acreditable es mayor que el IEPS trasladado por compras, resultará un saldo a favor.

Compatibilidad de DIOT IVA y IEPS

¿Puedo presentar la DIOT de IVA si ya presenté la DIOT de IEPS? Sí, es posible.

Conceptos clave:

• Si usted es el EMISOR, se refiere a una VENTA.
• Si usted es el RECEPTOR, se refiere a una COMPRA.

Asientos Contables Relacionados con IEPS

A continuación, se detallan los movimientos contables básicos:

• Las Ventas se abonan.
• El IEPS por trasladar se abona.
• La cuenta de Cliente se carga.
• Las Compras se cargan.
• El IEPS por acreditar se carga.
• La cuenta de Proveedor se abona.

Cálculo y Determinación del IEPS

Para el registro y determinación del IEPS:

• A las compras con tasa del 8%, se les resta el subtotal y se carga a compras 0%. Posteriormente, se suma el IEPS (compra 8%, compra 0% y IEPS por acreditar) y se abona a la cuenta de proveedor.
• El IEPS Trasladado se salda y el resultado se divide entre el 8%. Este valor se registra en la sección de determinación del impuesto, específicamente en el rubro de confitería.
• El IEPS Acreditable se salda y se registra en la sección de determinación del impuesto, bajo el concepto de IEPS Acreditable por alimentos no básicos con alta densidad calórica.
• La diferencia entre el IEPS Trasladado saldado y el IEPS Acreditable saldado se registra en la hoja de determinación del impuesto como impuesto a cargo, y también en la hoja de determinación de pago, en el campo "a cargo".

Campos Clave de la DIOT para IEPS

Información relevante para el llenado de la DIOT:

• RFC: Registro Federal de Contribuyentes.
• Entidad Federativa: San Luis Potosí.
• Tipo de producto: Alimentos con alta densidad calórica.
• Nombre genérico del producto: Productos de confitería.
• Volumen total de enajenación: Por ejemplo, 1250.
• Empaque: Por ejemplo, bolsa.
• Unidad de medida: piezas.
• IEPS pagado / trasladado: El total saldado de IEPS trasladado, sin decimales.
• Valor de la operación (antes de impuestos): Se obtiene al dividir el IEPS trasladado entre el 8%.