Guía Práctica de Impuestos en España: IRPF, Sucesiones, IVA y Más

Impuestos en España: Una Visión General

Este documento proporciona una descripción general de los principales impuestos en España, incluyendo su naturaleza, hecho imponible y devengo.

Tipos de Impuestos

• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
  • Naturaleza: Directo (Estatal)
  • Hecho Imponible: Obtención de rentas (venta de vivienda en Cáceres y Montecarmelo, venta de acciones)
  • Devengo: 31 de diciembre de cada año
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
  • Naturaleza: Directo (Estatal)
  • Hecho Imponible: Adquisición de la casa en Cáceres por herencia
  • Devengo: Fecha del fallecimiento de la madre
• IIVTNU (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana)
  • Naturaleza: Directo (Local)
  • Hecho Imponible: Incremento del valor del suelo urbano por la venta de la casa en Cáceres y del piso en Montecarmelo
  • Devengo: En el momento de cada transmisión
• ITPAJD (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados)
  • Naturaleza: Indirecto (Estatal)
  • Hecho Imponible: Compra del apartamento en San Juan y del chalet en El Escorial
  • Devengo: En el momento de la transmisión
• IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)
  • Naturaleza: Directo (Local)
  • Hecho Imponible: Titularidad de la casa en Montecarmelo y del apartamento en San Juan
  • Devengo: 1 de enero de cada año
• IVTM (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica)
  • Naturaleza: Directo (Local)
  • Hecho Imponible: Titularidad del Tesla Nuevo
  • Devengo: 1 de enero del año siguiente a la compra
• IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
  • Naturaleza: Indirecto (Estatal)
  • Hecho Imponible: Obras de reforma en el apartamento en San Juan
  • Devengo: En el momento de prestación del servicio

IRPF: Base Imponible General (BIG) y Base Imponible del Ahorro (BIA)

Conceptos Clave

Base Imponible General (BIG)

Rendimientos de Capital Inmobiliario (RCInmb):

• Rendimiento Neto = Ingresos - Gastos Deducibles
• Alquiler vivienda habitual (reducción 50%)/turística
• Rendimiento Neto Reducido
• Amortización: Valor - Suelo, coger mayor y aplicar 3%
• Intereses de capitales ajenos, tributos no estatales, servicios a terceros y gastos de comunidad, gastos de reparación y mantenimiento, primas de seguros

Base Imponible del Ahorro (BIA)

Pérdidas y Ganancias Patrimoniales:

• Venta de Acciones: Calcular tipo impositivo (0-6000 al 19%, 6000-50000 al 21%) Total a pagar.
• Venta de derechos de suscripción: Retención aplicada (19%): 95, Importe Neto Percibido: 405, Impuesto a pagar 19%: 76,95
• Rendimientos de Capital Mobiliario: Dividendos. Rn: 1940, Retención 19%: 368,6, Impuestos a pagar 298,566
• Rendimiento de capital mobiliario, activos financieros: PyG = (Vt-58) - Vc. Pérdida Patrimonial, este producto financiero no tiene retención al ser negativo y se tendrá que compensar con el rendimiento de capital mobiliario.

Traspasos entre fondos: Al ser un traspaso no tiene ningún efecto en el IRPF, así que no hay que hacer nada. No existe obligación de tributar ni retención en el momento del traspaso entre fondos, dado que no se ha producido una venta final.

Aportaciones a Planes de Pensiones

1. Las aportaciones al plan de pensiones reducen la base imponible general del IRPF, disminuyendo la carga fiscal.
2. Se puede aportar hasta 1500€ anuales. Este límite puede aumentar a 10000€ si su empresa aporta 8500€ adicionales.
3. Con rendimientos del trabajo de 50000€, la deducción máxima es el menor de 1500€ o el 30% de esos rendimientos. Aquí, aplicaría el límite de 1500€.
4. Al retirar el plan de pensiones, el importe se considerará rendimiento del trabajo y tributará en el IRPF como parte de su base general.
5. Si el beneficiario es su hijo Carlos, las cantidades recibidas también se considerarán rendimiento del trabajo en el IRPF de Carlos, no en el impuesto sobre sucesiones.

Impuesto a pagar: 1350€

Rendimiento de Capital Mobiliario: Activos Financieros

RNCI = VT (valor venta - gastos de venta) - VA (valor de compra + gastos de compra) = 250. Impuesto sobre rendimiento: 250 * 0,19. Retención no aplica.