Guia Pràctica de Comptabilitat i Càlcul Fiscal

Càlcul de l'Impost de Societats

Benefici abans d'impostos:

275.000 €

Ajustos fiscals:

+10.000 €

Base imposable prèvia:

285.000 €

Bases negatives d'exercicis anteriors:

0 €

Base Imposable

285.000 €Tipus impositiu (25%):x 25%

Quota Íntegra

71.250 €Deduccions fiscals:-800 €

Quota Líquida

70.450 €Pagaments a compte:-2.000 €

Quota Diferencial

68.450 €

Resum de Despeses i Ingressos

Resultat: Ingressos − Despeses = 12.415 € − 7.305 € = 5.110 €

Càlcul Detallat d'Ingressos i Despeses

• Ingressos totals:
  175.000 € + 4.890 € + 2.500 € + 1.200 € + 2.390 € + 1.080 € + 3.275 € = 190.335 €
• Despeses totals:
  30.250 € + 14.600 € + 15.000 € + 1.500 € + 8.125 € + 35.700 € + 14.025 € + 1.400 € + 4.620 € = 125.220 €

Resultat: 190.335 € − 125.220 € = 65.115 € de benefici

Assentaments Comptables Generals

• 209.040 € (Compte 100) a (Compte 572) 3.000 €
• 10.000 € (Compte 129) a (Compte 570) 1.200 €
• 1.800 € (Compte 400) a (Compte 430) 2.800 €
• 560 € (Compte 410) a (Compte 300) 900 €
• 20.000 € (Compte 520) a (Compte 213) 234.000 €
• 4.000 € (Compte 173) a (Compte 216) 3.500 €

Assentaments Comptables Detallats (1-4)

1. 1.218,18 € (Compte 407)
   256,82 € (Compte 472)
   a (Compte 572) 1.475,00 €
2. 5.250,00 € (Compte 600)
   100,00 € (Compte 624)
   1.123,50 € (Compte 472)
   a (Compte 407) 1.218,18 €
   a (Compte 577) 2.499,25 €
   a (Compte 400) 2.755,07 €
3. 2.755,07 € (Compte 400)
   a (Compte 401) 2.755,07 €
4. 2.225,00 € (Compte 572)
   a (Compte 438) 1.838,84 €
   a (Compte 577) 386,16 €

Assentament Comptable Detallat (5)

5. 30.552,50 € (Compte 430)
   a (Compte 700) 25.000 €
   a (Compte 624) 250 €
   a (Compte 477) 5.302,50 €

Assentament Comptable Addicional

• 1.838,84 € (Compte 438)
  386,16 € (Compte 477)
  a (Compte 430) 2.225 €

Assentaments Comptables Detallats (6-11)

• 28.327,50 € (Compte 430)
  a (Compte 431) 28.327,50 €

6. 1.050,00 € (Compte 600)
   220,50 € (Compte 472)
   a (Compte 400) 1.270,50 €
7. 28.067,83 € (Compte 572)
   70,82 € (Compte 626)
   188,85 € (Compte 665)
   a (Compte 431) 28.327,50 €
8. 28.327,50 € (Compte 430)
   991,46 € (Compte 626)
   a (Compte 572) 991,46 €
   a (Compte 431) 28.327,50 €
9. 29.318,96 € (Compte 431)
   a (Compte 430) 29.318,96 €
10. 29.318,96 € (Compte 431)
    a (Compte 432) 29.318,96 €
11. 29.172,37 € (Compte 572)
    146,59 € (Compte 626)
    a (Compte 430) 29.318,96 €

Assentaments Comptables Finals

1. 3.000 € (Compte 678) a (Compte 229) 3.000 €
2. 1.700 € (Compte 300) a (Compte 610) 1.700 €
3. 40.000 € (Compte 681) a (Compte 281) 40.000 €
4. 500 € (Compte 681) a (Compte 281) 500 €
5. 3.000 € (Compte 480) a (Compte 625) 3.000 €
6. 10.000 € (Compte 170) a (Compte 5200) 10.000 €