Guia Essencial de Finances Empresarials i Públiques: Balanç, CPG, IVA i Tributs

Pressupostos i Tributs: Guia Essencial

Administracions Públiques i la seva Gestió

• Europea: Gestiona programes internacionals (Erasmus, PAC).
• Estatal: Gestiona defensa, pensions i infraestructures.
• Autonòmica: Competències com educació, sanitat i Mossos d'Esquadra.
• Provincial: Dóna suport als municipis petits.
• Municipal: Ofereix serveis locals (neteja, parcs, IBI).

Tipus de Tributs: Impostos, Taxes i Contribucions

• Impostos: Pagament obligatori sense rebre un servei directe a canvi.
• Taxes: Pagament per rebre un servei públic concret.
• Contribucions Especials: Pagaments per obres públiques que beneficien directament un immoble.

Impostos Directes: Renda i Patrimoni

• Graven el que tens o guanyes (exemples: IRPF, IBI).
• Relacionats amb la renda o el patrimoni.
• Pagats a l'Estat, Comunitat Autònoma o Municipi.

Impostos Indirectes: Consum de Béns i Serveis

• Graven el consum de productes o serveis (exemple: IVA).
• Pagats principalment a l'Estat.

Exemples Clau de Tributs

• IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques): Impost directe sobre la renda.
• IVA (Impost sobre el Valor Afegit): Impost indirecte sobre el consum.
• IBI (Impost sobre Béns Immobles): Impost directe sobre el valor de l'immoble.

IVA: Impost sobre el Valor Afegit

Què és l'IVA? Definició i Característiques

• L'IVA és un impost indirecte que grava el consum de béns i serveis.

Tipus d'IVA Aplicables a Catalunya i Espanya

• 21%: Tipus general (roba, electrònica, etc.).
• 10%: Tipus reduït (alimentació, transport, habitatge, etc.).
• 4%: Tipus superreduït (llibres, medicaments, productes de primera necessitat, etc.).

Conceptes Clau en la Gestió de l'IVA

• Base Imposable: Preu del producte o servei abans de sumar-hi l'IVA.
• IVA Repercutit: L'IVA que cobres als teus clients per les vendes o serveis.
• IVA Suportat: L'IVA que pagues als teus proveïdors per les compres o serveis.

Resultats de la Liquidació de l'IVA

• Si l'IVA repercutit és superior a l'IVA suportat, el resultat és a pagar a Hisenda.
• Si l'IVA suportat és superior a l'IVA repercutit, el resultat és a retornar o compensar en futures liquidacions.

Models de Declaració de l'IVA

• Model 303: Declaració trimestral de l'IVA.
• Model 390: Resum anual de l'IVA.
• Model 347: Declaració anual d'operacions amb tercers superiors a 3.005,06 €.

Càlculs Útils per a l'IVA

• Treure l'IVA d'un preu total: Preu amb IVA ÷ (1 + tipus d'IVA).
  Exemple: 121 € ÷ 1,21 = 100 € (base imposable).
• Afegir l'IVA a una base imposable: Base imposable x (1 + tipus d'IVA).
  Exemple: 100 € x 1,21 = 121 € (preu total amb IVA).

Balanç de Situació: Anàlisi Financera Empresarial

Què és el Balanç de Situació?

• El balanç de situació és un document comptable que mostra la situació econòmica i financera d'una empresa en un moment concret.

Parts Clau del Balanç de Situació

• ANC (Actiu No Corrent): Béns i drets a llarg termini (locals, maquinària, etc.).
• AC (Actiu Corrent): Béns i drets a curt termini (efectiu, existències, clients, etc.).
• PNC (Passiu No Corrent): Deutes a llarg termini.
• PC (Passiu Corrent): Deutes a curt termini.
• PN (Patrimoni Net): Fons propis de l'empresa (aportacions dels socis, reserves, beneficis acumulats).

Ordre dels Elements en el Balanç

• Actius: Ordenats per liquiditat (de menys a més líquid).
• Passius i Patrimoni Net: Ordenats per exigibilitat (de menys a més urgent).

Fons de Maniobra: Solvència a Curt Termini

• Fons de Maniobra (FM) = Actiu Corrent (AC) – Passiu Corrent (PC)
• Ha de ser positiu per indicar solvència a curt termini.

Ràtios Financeres Clau del Balanç

• Ràtio de Liquiditat a Curt Termini: Actiu Corrent (AC) ÷ Passiu Corrent (PC). S'espera que sigui superior a 1.
• Ràtio d'Endeutament: Passiu Total ÷ Patrimoni Net.

Diagnòstic i Accions a Partir del Balanç

• Permet avaluar la capacitat de l'empresa per pagar els seus deutes.
• Ajuda a determinar si la situació financera ha millorat o empitjorat.
• Permet prendre accions com reduir deutes, optimitzar vendes o controlar costos.

Compte de Pèrdues i Guanys (CPG): Resultats

Què és el Compte de Pèrdues i Guanys?

• El Compte de Pèrdues i Guanys (CPG) és un document que mostra si una empresa ha obtingut beneficis o pèrdues durant un període comptable determinat.

Estructura Bàsica del CPG

1. Ingressos d'Explotació: Vendes de productes i prestació de serveis.
2. Cost de les Vendes: Cost directe dels productes venuts o serveis prestats.
3. Despeses Generals: Salaris, subministraments (llum, aigua), lloguers, etc.
4. Amortitzacions: Despesa per la pèrdua de valor dels actius.
5. Despeses Financeres: Interessos de deutes, etc.
6. Resultat Net: Benefici o pèrdua final del període.

Conceptes Clau en el CPG

• Marge Brut: Ingressos de vendes menys el cost de les vendes. Representa el benefici abans de les despeses generals.
• EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization): Benefici abans d'interessos, impostos, amortitzacions i depreciacions.
• Amortització (en CPG): Despesa que reflecteix la pèrdua de valor d'un actiu per ús, pas del temps o obsolescència.
• Amortització Acumulada (en Balanç): Suma total de les amortitzacions d'un actiu des de la seva adquisició, reduint el seu valor comptable.