Guia del Balanç de Situació i Compte de Resultats

Enviado por Chuletator online y clasificado en Economía

Escrito el 28 de Enero de 2026 en catalán con un tamaño de 5,78 KB

Balanç de Situació

L'estructura del balanç es divideix en l'actiu, el patrimoni net i el passiu.

Immobilitzat intangible: Propietat industrial, drets a traspàs, aplicacions informàtiques.
Immobilitzat material: Terrenys i béns naturals, construccions, instal·lacions tècniques, maquinària, utillatge, mobiliari, equips per a processos d’informació, elements de transport.
Inversions immobiliàries: Inversions en terrenys i béns naturals, inversions en construccions.
Inversions financeres a llarg termini: Inversions financeres a llarg termini en instruments de patrimoni, valors representatius de deute a llarg termini, crèdits a llarg termini, imposicions a llarg termini.
Amortitzacions acumulades d’immobilitzat: (Es resta, no és un altre apartat) Amortització acumulada de l'immobilitzat material, amortització acumulada de l'immobilitzat intangible, amortització acumulada de les inversions immobiliàries.

Existències: Mercaderies, matèries primeres, productes en curs i productes acabats, altres aprovisionaments, deteriorament de valor de les mercaderies.
Realitzable: Clients, clients efectes comercials a cobrar, altres inversions financeres a curt termini, deutors, deutors efectes de comerç a cobrar, avançaments de remuneracions, Hisenda pública deutora per conceptes fiscals, organismes de la Seguretat Social deutors.
Disponible: Bancs i institucions de crèdit, caixa.

TOTAL ACTIU

Capital, capital social, reserves legals, voluntàries o estatutàries, resultat de l’exercici.

Deutors a llarg termini amb entitats de crèdit, deutes a llarg termini, proveïdors d’immobilitzat a llarg termini, efectes a pagar a llarg termini, obligacions i bons.

Proveïdors, efectes de comerç a pagar, creditors per prestacions de serveis, creditors efectes de comerç a pagar, deutors a curt termini amb entitats de crèdit, Hisenda pública creditora per conceptes fiscals, organismes de la Seguretat Social creditors, deutes a curt termini, obligacions i bons a curt termini.

TOTAL PATRIMONI NET + PASSIU

Vendes de mercaderies, prestacions de serveis (ingressos bruts per serveis oferts per l'empresa).
( - ) Devolucions de vendes i operacions similars, ràpels sobre vendes, descomptes sobre vendes per pagament immediat.
Variació d'existències de productes (és un ingrés si les existències finals són majors, i una despesa si són menors), ingressos per arrendaments.

Compres de mercaderies, compres de matèries primeres.
( - ) Devolucions de compres i operacions similars, ràpels sobre compres, descomptes sobre compres per pagament immediat.
Variació d'existències de mercaderies i matèries primeres.
Sous i salaris (remuneracions del personal), Seguretat Social a càrrec de l'empresa, amortització de l'immobilitzat, arrendaments i cànons, reparacions i conservació, serveis de professionals independents, transports, serveis bancaris, publicitat, propaganda i relacions públiques, subministraments, altres tributs.

A) Resultat d'Explotació (Ingressos d'explotació - Despeses d'explotació) = BAII

3) Ingressos Financers
4) Despeses Financeres: Interessos de deutes, interessos per descompte d'efectes i operacions de facturatge.
B) Resultat Financer (3 - 4)
C) Resultat Abans d'Impostos (A + B): Resultat d'explotació + Resultat financer = BAI.
5) Impost sobre Beneficis: 23% si facturen menys d'1 milió d'euros; 25% en cas contrari.
D) Resultat de l'Exercici (Benefici Net): (C - 5) Resultat abans d'impostos - Impost sobre beneficis.

Disponibilitat (D): Entre 0,3 i 0,4. Si és inferior: Poc efectiu per pagar deutes immediats (retards). Si és superior: Recursos ociosos sense rendibilitat.
Tresoreria (T): Entre 1 i 1,2. Si és inferior: Problemes de liquiditat immediata. Si és superior: Massa actius líquids que podrien estar millor invertits.
Liquiditat (L): Entre 1,5 i 1,8. Si és inferior: Solvència deficient, risc de suspensió de pagaments. Si és superior: Excés de capital circulant no aprofitat.
Garantia (G): Entre 1,7 i 2. Si és inferior: Solvència a llarg termini precària, risc de fallida. Si és superior: Molt solvent, però infrautilitza el finançament aliè.
Endeutament (E): Entre 0,2 i 0,6. Si és inferior: Molta autonomia, però poc apalancament. Si és superior (>0,6): Gran dependència externa i risc financer.
Estructura del deute (Q): Entre 0,2 i 0,5. Si és inferior: Deute de millor qualitat (llarg termini). Si és superior (>0,5): Massa deute a curt termini, pressió sobre la caixa.

Etiquetas: