Guia Completa d'Impostos i Tràmits Legals per a Empreses a Espanya

Impost Directe i Indirecte

L'Impost directe recau sobre l'obtenció de renda.

L'Impost indirecte recau sobre el consum, com l'IVA.

Tributs: Classificació i Tipus

Els tributs són el conjunt de mesures dirigides a aconseguir ingressos per a l'administració pública.

Taxes

Les taxes són preus públics o contraprestacions per un servei administratiu (per exemple, serveis de recollida d'escombraries o clavegueram).

Contribucions Especials

Les contribucions especials es basen en el benefici present o futur derivat de la realització d'una obra pública.

Impostos

Els impostos es divideixen en:

• Directes: Graven l'obtenció de renda (IRPF, Impost de Societats, IAE).
• Indirectes: Recauen en el consum (IVA, Impostos Especials).

Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)

L'IRPF grava l'obtenció de renda (impost directe) per part de les persones físiques amb residència habitual a Espanya, tenint en consideració les seves circumstàncies personals i familiars.

Qui declara beneficis a través de l'IRPF?

Les empreses individuals i les comunitats de béns estan obligades a declarar els seus beneficis a través de l'IRPF.

Impost de Societats (IS)

L'Impost de Societats grava la societat mercantil. Les societats que tributen per aquest impost són:

• Societat Anònima (SA)
• Societat de Responsabilitat Limitada (SL)
• Societat Limitada Nova Empresa (SLNE)
• Societats Laborals
• Cooperatives
• Societat Col·lectiva
• Societat Comanditària

Impost sobre el Valor Afegit (IVA)

L'IVA és un impost que grava el consum i recau sobre el consumidor final. Els empresaris són els encarregats d'ingressar-lo a l'Agència Tributària i l'han de carregar als clients quan facturen les operacions.

Tipus de Règims d'IVA

Règim General

Quan un empresari compra mercaderies, ha de pagar l'IVA que li carrega el proveïdor; aquest es coneix com a IVA suportat. Quan l'empresari ven els seus productes, carrega l'IVA als clients; aquest es coneix com a IVA repercutit.

Règims Especials

Existeixen diversos règims especials d'IVA, entre els quals destaquen:

• Règim Simplificat
• Règim Especial d'Agricultura, Ramaderia i Pesca
• Règim Especial de Béns Usats, Objectes d'Art, Antiguitats i Objectes de Col·lecció
• Règim Especial de l'Or d'Inversió
• Règim Especial de les Agències de Viatges
• Règim Especial del Comerç Minorista (Recàrrec d'Equivalència)
• Règim Especial dels Serveis Prestats per Via Electrònica

Tràmits de Constitució i Posada en Marxa d'Empreses

Tràmits de Constitució

Els tràmits de constitució permeten que l'empresa adquireixi personalitat jurídica, amb els seus corresponents drets i obligacions, i responsabilitat plena.

Tràmits de Posada en Marxa

Un cop l'empresa ha adquirit la personalitat jurídica, encara necessita realitzar els tràmits de posada en marxa per poder iniciar l'activitat i començar a funcionar legalment.

Personalitat Jurídica i Capacitat d'Obrar

Personalitat Jurídica

La personalitat jurídica es reconeix a una persona, entitat, associació o empresa, atorgant-li la capacitat suficient per a contraure obligacions i realitzar activitats amb responsabilitat jurídica.

Persona Jurídica: Capacitat Jurídica i d'Obrar

La persona jurídica posseeix dues capacitats fonamentals:

• Capacitat Jurídica: La capacitat de ser titular de drets i obligacions.
• Capacitat d'Obrar: La capacitat d'actuar legalment (generalment a partir dels 18 anys), que permet crear drets i obligacions.

Mètodes d'Estimació de Beneficis

Estimació Directa Normal (EDN)

Calcula el benefici de l'empresa segons el que s'ha convingut per a l'Impost de Societats.

Estimació Directa Simplificada (EDS)

És un mètode més senzill de calcular i amb menys requisits formals.

Estimació Objectiva (EO)

El seu càlcul és encara més senzill que el de l'Estimació Directa Simplificada (EDS).

Tipus d'Empreses i Tràmits de Constitució Específics

Empresari Individual

L'empresari individual és una persona física. Per a la seva constitució, el DNI és suficient i no cal cap tràmit específic addicional.

Comunitat de Béns i Societat Civil

Per a la constitució d'una Comunitat de Béns o una Societat Civil, es requereix:

• Contracte públic o privat de constitució.
• Sol·licitud del Codi d'Identificació Fiscal (CIF).
• Liquidació de l'Impost de Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.

Societats Mercantils

La constitució de Societats Mercantils implica els següents tràmits:

• Sol·licitud de certificació negativa del nom o raó social.
• Sol·licitud de qualificació per a societats anònimes laborals (si escau).
• Justificació d'aportacions dineràries o no dineràries.
• Escriptura pública de constitució.
• Liquidació de l'Impost de Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats.
• Sol·licitud del Codi d'Identificació Fiscal (CIF).
• Inscripció al registre corresponent (Mercantil, Cooperatives, etc.).