Guia Completa de Fiscalitat, Finances i Gestió Empresarial

Sistema Fiscal Espanyol: Conceptes Clau (UF2)

Càlcul de la Base i la Quota

• Base liquidable = Base imposable – Reduccions establertes per llei
• Quota íntegra = Base liquidable X Tipus impositiu
• Quota líquida = Quota íntegra – Deduccions – Bonificacions
• Quota diferencial = Quota líquida – Pagaments a compte realitzats.

Tipus d'Operacions Subjectes a IVA

• No subjecta: Fora de l’àmbit de l’IVA.
• Subjecta i exempta: Inclosa en l’IVA però no paga per llei (Exemple: sanitat).
• Subjecta interior corrent: Operació nacional amb IVA habitual. (Exemple: Un empresari compra a un celler de l'Empordà vi per comercialitzar-lo al detall.)
• Subjecta interior béns d’inversió: Compres d’actius per l’empresa, amb IVA.
• Lliurament intracomunitari: Venda a la UE, exempta al país d’origen.
• Adquisició intracomunitària: Compra dins la UE, declara l’IVA el comprador.
• Importació: Compra fora de la UE, es paga IVA a l’entrada.
• Exportació: Venda fora de la UE, exempta d’IVA al país d’origen.

IVA Meritat i Deduïble

• IVA Meritat: És l'IVA que l'empresa cobra als seus clients quan ven. (Exemple: Un particular compra medicaments sense recepta en la farmàcia del seu barri. L'IVA meritat és per a la Farmàcia.)
• IVA Deduïble: És l'IVA que l'empresa paga en compres relacionades amb el negoci i que pot recuperar. (Exemple: Un empresari compra a un celler de l'Empordà vi de taula per comercialitzar-lo al detall. L'IVA deduïble és per a l'Empresari.)
  • Compres realitzades dins d’Espanya.
  • Adquisicions intracomunitàries.
  • Importacions destinades a l’activitat econòmica.
• Meritat i deduïble: Operacions en què es paga IVA però es pot recuperar perquè estan vinculades a l’activitat empresarial. (Exemple: Una òptica de Sabadell compra ulleres de sol a una empresa italiana. L'IVA és meritat i deduïble per a l'Òptica.)
  • Compra de béns d’inversió.
  • Importacions per a ús empresarial.
  • Adquisicions intracomunitàries relacionades amb el negoci.

Model 303: Liquidació de l'IVA

• Total quotes meritades (27): Import x IVA = Resultat
• Total a deduir (45): Import x IVA = Resultat
• Resultat liquidació: 27 – 45 – Pendent a compensar

Càlcul de Pagaments Fraccionats (Model 202)

Taula de Càlcul Trimestral de l'IS

Càlcul de la Quota i Pagament Fraccionat (Art. 40.2)

Benefici de 29.865 EUR en l’exercici 20X0. Subjecte a tipus impositiu 25%, ha optat per la modalitat de l’art. 40.2. Quin és l’import de les quotes dels pagaments fraccionats?

• Quota íntegra = Benefici x Tipus impositiu
• Quota IS = 29.865 X 25% = 7.466,25 €
• Pagament fraccionat (Art. 40.2) = 7.466,25 X 18% = 1.343,93 €
• Amb el 40.3: Pagament Fraccionat = (Base imposable acumulada x Tipus impositiu) x 18%

Mecanismes de Deducció de l'IVA: La Prorrata

Prorrata General i Càlcul Definitiu

Prorrata General i percentatge exercici anterior: 25%

• IVA ded. 1r T: (14.185 + 3.966 + 3.874) x 25% = 5.506,25 €
• IVA ded. 2n T: (14.346 + 5.471 + 5.925) x 25% = 6.435,50 €
• IVA ded. 3r T: (14.514 + 4.125 + 4.496) x 25% = 5.783,75 €
• Prorrata definitiva: (Suma fact. Subj. IVA) / (Suma fact. exempta IVA + fact. subj. IVA) x 100 = 27,38% = 28%
• Suma resultat 3 trimestres (IVA deduït): 5.506,25 + 6.435,50 + 5.783,75 = 17.725,50 €
• Deducció total (aplicant 28%): (Suma bases 3 T) x 28% = 19.852,56 €
• Diferència deducció 3T: 19.852,56 – 17.725,50 = 2.127,06 €
• IVA deduïble 4t T: (13.838 + 4.214 + 5.633) x 28% + 2.127,06 = 8.758,86 €

Prorrata Especial i Càlcul Definitiu

Prorrata Especial i percentatge de l'exercici anterior: 27%

• IVA ded. 1r T: 4.275 + (4.201 x 27%) = 5.409,27 €
• IVA ded. 2n T: 5.158 + (5.503 x 27%) = 6.643,81 €
• IVA ded. 3r T: 3.487 + (3.975 x 27%) = 4.560,25 €
• Prorrata definitiva: Suma fact. Subj. IVA / (Suma fact. Exemp. d’IVA + Suma fact. Subj. IVA) x 100 = 27,84% = 28%
• IVA ded. 4t T: 4.543 + (6.328 x 28%) + 136,79 (Ajustament per diferència de prorrata) = 6.451,63 €

Gestió Documental i Matemàtiques Financeres (UF3)

Càlculs de Capitalització i Descompte

1. Capital final de 12.000 € invertits, tipus nominal del 8% en capitalització trimestral composta durant 10 trimestres.

   Fórmula: 12.000 x (1 + 8%/4 )^10 = 14.627,93 €

2. Venciment en dies d’un efecte de 30.325 € de nominal que ha proporcionat un efectiu de 28.980,59 €, amb descompte comercial del 14% (any comercial).

   Descompte (D) = 30.325 - 28.980,59 = 1.344,41 €

   Fórmula: D = (1.344,41 / 30.325) x (360 / 14%) = 114 dies

Estructura d'una Factura Comercial

1. Import de la compra (Quantitat x Preu)
2. Descompte comercial, ràpel i pagament immediat (Resta)
3. Import líquid
4. Despeses: embalatges, ports, assegurança (Suma)
5. Base Imposable
6. Quota IVA i RE (Base imposable x Tipus)
7. Total

Descompte d'Efectes Comercials

Cartera d’Efectes

Descompte: 15% si el venciment és inferior a 35 dies, i 18% per a venciments iguals o superiors. Comissió: 0,30% amb mínim de 10 EUR.

• Desc. = 3.851,55 x 18% / 360 x 52 = 100,14 €
• Comissió = 3.851,55 x 0,30% = 11,55 € (Superior al mínim de 10 €)
• Efectiu (E) = 3.851,55 – 100,14 – 11,55 = 3.739,86 €

Càlculs d'Interessos i Efectiu

• Import del descompte i l'efectiu: Nominal 3.972 EUR, venciment a 58 dies. Tipus d’interès 17% simple anual.
  • Desc. = 3.972 x 58 x 17% / 360 = 108,79 €
  • Efectiu = 3.972 – 108,79 = 3.863,21 €
• Efectiu que rebrà l'empresa: Total factures 9.326 EUR, termini 20 dies, descompte 17% i comissió 0,30%.
  • E = Nominal – Interessos – Comissió
  • Interessos (I) = 9.326 x 17% x 20 / 360 = 88,08 €
  • Comissió = 9.326 x 0,30% = 27,98 €
  • Efectiu (E) = 9.326 – 88,08 – 27,98 = 9.209,94 €
• Interessos d’una operació: Rendibilitat 0,57% simple mensual, capital inicial 4.806 EUR, durada 2 anys.

  I = 4.806 x 0,57% x 2 x 12 = 657,58 €

• Interessos d’una operació: Rendibilitat 5,99% simple anual, capital final 7.964 EUR, durada 1 any.

  I = (C_n / (1 + i x n)) x i x n = (7.964 / (1 + 5,99% x 1)) x 5,99% x 1 = 450,08 €

• Capital a invertir: Per obtenir 2.000 EUR d’aquí a 4 mesos, rendibilitat 1,08% trimestral en capitalització simple.

  i anual = 1,08% x 4 = 4,32% // i mensual = 4,32% / 12 = 0,36%

  C₀ = 2.000 / (1 + 0,36% x 4) = 1.971,47 €

• TAE corresponent: 0,75% efectiu quadrimestral.

  TAE = ((1 + 0,75%)^3 – 1) x 100 = 2,27%

• Efectiu rebut (descompte racional): Descompte 281,05 EUR, venciment 44 dies, interès 6,21% anual (any comercial).

  Efectiu = 281,05 x ((1 + 44 x (6,21% / 360)) / (44 x (6,21% / 360)) - 1) = 37.028,99 €

• Venciment en anys (descompte racional): Efectiu 1.660 EUR, nominal 1.682 EUR, descompte racional 8,23% anual.

  n = ((1.682 / 1.660) – 1) / 8,23% = 0,16 anys

• Capital final (capitalització simple mensual): 4.165 EUR, durada 1 any, tipus simple anual 2,25%.

  C_n = C₀ x (1 + n x i) = 4.165 x (1 + 1 x 2,25%) = 4.258,71 €

• Tipus d’interès simple anual: Capital 4.000 EUR, final 4.183 EUR, després de 2 quadrimestres (n=2/3 anys).

  i = (((C_n / C₀) - 1) / n) = (((4.183 / 4.000) - 1) / (2/3)) = 0,068625 = 6,86%

• Import a retornar (interès compost): Capital 5.851 EUR, interès efectiu mensual 1,88%, durada 6 trimestres (18 mesos).

  C_n = 5.851 x (1 + 1,88%) ^ 18 = 8.181,46 €

• Descompte comercial: Efectiu 1.517 EUR, descomptats 4 anys abans, 3,12%.

  Descompte = 1.517 x (1 / (1 - 3,12% x 4) - 1) = 216,32 €

Anàlisi i Previsió Financeres (UF1)

Càlcul de Desviacions (Vendes i Despeses)

Unitats previstes: 3.000 | Unitats venudes: 4.000

1. Desviacions de Venda

• Import pressupostat per vendes: (20 x 3.000) = 60.000 €
• Desviació global venda: (4.000 x 22) – (3.000 x 20) = 28.000 €
• Desviació del preu de venda: (22 – 20) x 4.000 = 8.000 €
• Desviació en la quantitat: (4.000 – 3.000) x 20 = 20.000 €
• Percentatge de desviació: (28.000 / 60.000) x 100 = 46,67 %

2. Desviacions de Despeses Variables

• Import pressupostat per despeses ind. Variables: (12 x 3.000) = 36.000 €
• Desviació global produïda i venuda: (12 x 3.000) – (13 x 4.000) = 36.000 – 52.000 = –16.000 €
• Desviació rendiment o consum: (3.000 – 4.000) x 12 = –12.000 €
• Desviació econòmica: (12 – 13) · 4.000 = –4.000 €
• Percentatge de desviació: (–16.000 / 36.000) x 100 = –44,44 %.

Anàlisi de Desviacions: Departament Responsable

• Disminució en la quantitat venuda, per mala planificació: Departament Comercial
• Desviació econòmica negativa per no realitzar lots òptims de comanda: Departament de Compres
• Disminució en eficiència, causa de l’ús de mà d’obra: Departament de Producció
• Desviació econòmica procés productiu: Departament de Logística
• Desviació econòmica per absentisme laboral: Departament de Producció

Cost Mitjà Ponderat de Capital (WACC)

Inversió inicial 255.987 € // 134.069 € finançament aliè (FA) i 121.918 € finançament propi (FP). Cost del finançament propi (Kfp) 18% i l’aliè (Kfa) 4%, tipus impositiu (t) 3%.

Fórmula WACC: Kfp% x (FP / (FP + FA)) + Kfa x (FA / (FP + FA) X (1 - t%))

(18% X (121.918 / 255.987)) + (4% X (134.069 / 255.987) X (1 - 3%)) =

(18% X 0,476) + (4% X 0,523 X 0,97) = 0,08568 + 0,0203 = 0,1060 = 10,60%

Càlcul de Rotacions i Períodes Mitjans

Rotacions

• R. magatzem (Na) = Consum anual de matèries primeres / Saldo mitjà de matèries primeres
• R. fabricació (Nf) = Cost de la producció anual / Saldo mitjà de productes en curs
• R. venda (Nv) = Cost de les vendes / Saldo mitjà de productes acabats
• R. cobraments (Nc) = Vendes / Saldo mitjà de clients
• R. pagament (Np) = Compres / Saldo mitjà de proveïdors

Resultats i Períodes Mitjans (PM)

Na = 8,54 | Nf = 6,94 | Nv = 39,17 | Nc = 11,96 | Np = 7,88

• PMa (Període mitjà d’aprovisionament) = 365 / Na = 42,74 dies
• PMf (Període mitjà de fabricació) = 365 / Nf = 52,59 dies
• PMv (Període mitjà de vendes) = 365 / Nv = 9,32 dies
• PMc (Període mitjà de cobrament) = 365 / Nc = 30,52 dies
• PMp (Període mitjà de pagament) = 365 / Np = 46,34 dies

Període Mitjà de Maduració (PMM)

Empresa Industrial

• PMM Econòmic (PMMe) = PMa + PMf + PMv + PMc. (Dies que triga de mitjana el cicle d’explotació a donar la volta i retornar allò invertit.)
• PMM Financer (PMMf) = PMa + PMf + PMv + PMc – PMp. (Dies que triga a recuperar-se en termes financers. Els dies que l'empresa s'ha d'autofinançar.)

Empresa Comercial

• PMM Econòmic (PMMe) = PMa + PMc
• PMM Financer (PMMf) = PMa + PMc – PMp

Definicions de PMM

• PMMe (Econòmic): Mesura els costos de producció o adquisició de béns i serveis. Inclou despeses com materials, mà d'obra.
  • Indústria: Inclou costos de producció (maquinària, matèries primeres...).
  • Comerç: Inclou costos d'adquisició i distribució de productes.
• PMMf (Financer): Mesura els costos associats al finançament de l'empresa (deute i capital propi).
  • Indústria: Inclou costos de préstecs per finançar inversions en actius fixos.
  • Comerç: Inclou costos de finançament a curt termini.

Anàlisi del Balanç i Ràtios Financers

Ràtios de Liquiditat (Solvència a curt termini)

• 1. Ràtio de disponibilitat (0,1-0,3) = Disponible / Passiu corrent = 40.000 / 70.000 = 0,57. (Indica la capacitat per afrontar deutes a curt termini amb tresoreria disponible.)
• 2. Ràtio de tresoreria (0,8-1) = (Disponible + Realitzable) / Passiu corrent = (40.000 + 60.000) / 70.000 = 1,43. (Capacitat per afrontar deutes a curt termini sense les existències.)
• 3. Ràtio de liquiditat (1,5-2) = Actiu corrent / Passiu corrent = (100.000 + 60.000 + 40.000) / 70.000 = 2,85. (Capacitat d'afrontar deutes a curt termini.)

Ràtios d’Endeutament

• 4. Ràtio de garantia (1,7-2) = Actiu / Deutes = 400.000 / (90.000 + 70.000) = 2,50 (Molt solvent). (Indica si pot cobrir tots els seus deutes amb els actius disponibles.)
• 5. Ràtio de qualitat del deute (Ideal < 50%) = Passiu corrent / Deutes = 70.000 / (90.000 + 70.000) = 0,44. (Mesura el percentatge de deute a curt termini; un valor més baix indica deute a més llarg termini, més favorable.)
• 6. Ràtio d’endeutament (0,4-0,6) = Deutes / Actiu = (90.000 + 70.000) / 400.000 = 0,40. (Mesura el percentatge de deute total respecte a l'actiu.)

Gestió de la Liquiditat i l'Endeutament

• Excés de liquiditat: Invertir en projectes rendibles o amortitzar deutes amb descomptes.
• Dèficit de liquiditat: Millorar vendes, renegociar deutes, vendre actius no essencials o demanar préstecs a llarg termini.
• Endeutament: Reduir o renegociar si és elevat. Si és baix, considerar augmentar-lo amb palanquejament positiu.

Fons de Maniobra i Estructura del Balanç

• Fons de Maniobra (FM): Analitza la capacitat d'una empresa per fer front als seus pagaments a curt termini.
• FM = Actiu corrent – Passiu corrent
• FM = (Patrimoni net + Passiu no corrent) – Actiu no corrent

Estructura del Balanç

Patrimoni net = Béns + Drets – Obligacions

Amb: Béns + Drets (Actiu) = Patrimoni net + Obligacions (Passiu i PN).

Productes del Mercat Financer i Banca (UF2)

Classificació de les Operacions Bancàries

• Passives: El banc rep diners dels clients (comptes corrents, llibretes d’estalvis, imposicions a termini fix).
• Actives: El banc presta i cobra interessos i comissions (crèdits, préstecs, descompte d’efectes, fiances, avals).

Mètode Hamburguès per a Liquidació de Comptes

Dades:

• Saldo creditor del compte: 2.050 €
• Suma dels Números Comercials Deutors: 3.000 €
• Suma dels Números Comercials Creditors: 37.800 €
• Interès pels saldos deutors: 10 %
• Interès pels saldos creditors: 0,2 %
• Impost retingut: 19 %
• Comissió manteniment: 12 €
• Comissió despeses de correu: 0,5 €
• Comissió per descobert: 30 € (1 descobert)
• Comissió per anotació: 0,5 € (6 anotacions)

Càlculs:

• Interès deutor: 3.000 x 10% / 365 = 0,82 €
• Interès creditor: 37.800 x 0,2% / 365 = 0,21 €
• Impost retingut: 0,21 x 19% = 0,04 €
• Comissió per anotació: 0,5 x 6 = 3 €
• Saldos totals: 2.050 (Inicial) – 0,82 (I. Deutor) + 0,21 (I. Creditor) – 0,04 (Impost) – 12 (Manteniment) – 0,50 (Correu) – 30 (Descobert) – 3 (Anotació) = 2.003,85 €

Exemple de Domiciliació Bancària

L'empresa PIC, SA (ordenant), contracta el subministrament del gas amb FEMGAS, SA (beneficiari) i signa l'ordre de domiciliació bancària que autoritza a BankRic, SA (presentador) a presentar el cobrament dels rebuts al compte bancari que té l'empresa PIC, SA a MésBank, SA (domiciliat).

Dipòsits a Termini i Càlcul de la TAE

X vol invertir 10.000 € en un dipòsit durant 2 anys. Calculeu la TAE dels 3 bancs:

1. Banc 1: Ofereix un interès del 0,75% efectiu quadrimestral.

   TAE = ((1 + 0,75%)^3) - 1) · 100 = 2,27%

2. Banc 2: Ofereix un tipus d'interès nominal anual del 1,82%.

   TAE = TIN = 1,82 % (Coincideixen perquè és anual).

3. Banc 3: Ofereix un tipus d'interès efectiu anual del 2,77%.

   TAE = Interès efectiu anual = 2,77 %

Altres Càlculs de Capital Final

• Capital final (nominal 10%): Inversió 13.000 EUR, 8 trimestres, tipus nominal del 10%.

  C_f = C_i · (1 + i/n)^n·t = 13.000 · (1 + 10%/4)^4·2 = 15.839,24 €

• Capital final (efectiu mensual): Estalvis 5.825 EUR, 6 semestres (36 mesos), interès efectiu mensual de l'1,76%.

  C_n = C₀ x (1 + i₁₂)ⁿ = 5.825 x (1 + 1,76%)³⁶ = 10.916,20 €

Rendibilitat i Dipòsits Estructurats

• Rendibilitat: Inversió de 25.000 € que rebrà 1.500 € al final del període.

  Rendibilitat = (1.500 / 25.000) x 100 = 6%

• Inversió en dipòsit estructurat (15.000 € a 5,5 anys): L’índex borsari s’ha revalorat un 6 %.
  1. Opció 1: 110 % de la inversió. Interessos = (15.000 x 110%) - 15.000 = 1.500 €
  2. Opció 2: Import dipositat + 18 % de la revalorització positiva de l’IBEX.

     Revalorització neta = 18% x 6% = 1,08%

     Interessos = 15.000 x 1,08% = 162 €

• TAE de la millor opció (Opció 1):

  TAE = (C_n / C₀)^(1/n) - 1 = (16.500 / 15.000)^(1/5,5) - 1 = 1,1^0,1818 - 1 = 0,01748 = 1,748%

• Garanties dels dipòsits estructurats: Igual que els dipòsits tradicionals, compten amb la protecció del Fons de Garantia de Dipòsits, que assegura el capital dipositat fins a un màxim de 100.000 € per entitat i titular.

Càlculs de TAE (Nominal)

• Dipòsit a 3 mesos: Interès nominal anual, capitalitzable per trimestres, del 2,5%.

  TAE = (1 + i/n)ⁿ – 1 = (1 + 2,5%/4)⁴ - 1 = 0,0252 = 2,52%

• Dipòsit a 3 mesos: Interès anual nominal del 6,50%.

  TAE = (1 + i/n)ⁿ - 1 = (1 + 6,5%/4)⁴ - 1 = 0,0666 = 6,66%

Operacions amb Divises i Comissions

Tipus de canvi: Comprador 1,34 USD/EUR; Venedor 1,23 USD/EUR. Bitllets: Comprador 1,40 USD/EUR; Venedor 1,15 USD/EUR. Comissió divises: 0,5% (mínim 90 €). Comissió bitllets: 1% (mínim 100 €). IVA 21% (si escau).

1. Transferència (Pagament) de 20.000 USD

El banc ven els dòlars (aplica el tipus de canvi venedor: 1 EUR = 1,23 USD, o 1 USD = 1/1,23 € = 0,813 €).

• Import en €: 20.000 USD x 0,813 EUR/USD = 16.260 €
• Comissió (0,5%): 16.260 € x 0,005 = 81,3 € (S'aplica el mínim de 90 €)
• Total a pagar: 16.260 + 90 = 16.350 € (No s'aplica IVA a la compravenda de divises).

2. Cobrament de Xec de 25.000 USD

El banc compra els dòlars (aplica el tipus de canvi comprador: 1 EUR = 1,34 USD, o 1 USD = 1/1,34 € = 0,746 €).

• Import en €: 25.000 USD x 0,746 EUR/USD = 18.656,72 €
• Comissió (0,5%): 18.656,72 € x 0,005 = 93,28 € (S'aplica 93,28 €, ja que és superior al mínim de 90 €)
• Total a cobrar: 18.656,72 - 93,28 = 18.563,44 €

Gestió de Cobrament vs. Descompte d'Efectes

L'empresa té un pagaré (3.000 €) i una factura (15.000 €). Comissió gestió cobrament: 0,35% (factures) i 0,55% (altres efectes), mínim 25 € (en tot cas). Altres despeses: 0,6 € per document. IVA 21%.

a) Càlcul de l’efectiu a ingressar

• Pagaré (0,55%): 3.000 € x 0,55% = 16,50 €. S'aplica el mínim de 25 €. Comissió + IVA: 25 x 1,21 = 30,25 €
• Factura (0,35%): 15.000 € x 0,35% = 52,50 €. Comissió + IVA: 52,50 x 1,21 = 63,53 €
• Altres despeses: 0,6 € x 2 documents = 1,20 €
• Efectiu a ingressar: (3.000 + 15.000) – 30,25 – 63,53 – 1,20 = 17.905,02 €

b) Servei bancari similar

El servei similar és el descompte d’efectes comercials.

• Gestió de cobrament: S'utilitza quan l'empresa necessita que el banc gestioni els cobraments dels efectes quan vencin, sense rebre diners abans.
• Descompte d'efectes: S'utilitza quan l'empresa vol rebre diners immediatament abans de la data de venciment dels efectes, assumint un cost financer (interessos i comissions).

Productes del Mercat d'Assegurances (UF3)

Tipus d'Assegurances i Riscos Assegurables

1. Assegurances de persones: De vida, d’accidents i de malalties i assistència sanitària.
2. Assegurances d’estalvi: Plans de pensions i de jubilació.
3. Assegurances de danys: D’incendis, de robatori o de transport.
4. Assegurances patrimonials: De responsabilitat civil, de defensa jurídica i de lucre cessant.

Riscos Assegurables (Característiques)

Possible, incert o aleatori, fortuït, lícit, concret i econòmic.

Conceptes Clau de la Pòlissa

L'empresa Xarxa, SA (prenedor) contracta a través del corredor Pere Bosch una assegurança amb SANI, SA (assegurador), que cobreix les despeses per a la rehabilitació dels seus treballadors (assegurat/beneficiari) pels accidents que pateixin al taller.

Assegureu un local per 20.000 € (suma assegurada). Pagueu 900 € (prima). Es produeix un incendi (risc) i els danys ascendeixen a 6.000 €. El valor real del local és 25.000 € (valor de l'interès). L'asseguradora us donarà una contraprestació de 4.800 € (indemnització).

Infraassegurança i Regla Proporcional

Assegureu un local contra el risc d’incendi per 20.000 €. Danys causats (DC) 11.000 €. Valor real (VR) 30.000 €.

a) Situació i indemnització a rebre

Es troba en situació d'infraassegurança (el valor real és superior a la suma assegurada). S'aplica la regla proporcional:

Indemnització = DC x (Suma Assegurada / VR) = 11.000 € x (20.000 € / 30.000 €) = 7.333,33 €

b) Indemnització si el sinistre fos total

Si el sinistre és total, la indemnització màxima és la suma assegurada: 20.000 €.

c) Derogació de la regla proporcional

Si el contracte deroga la regla proporcional, l'asseguradora no farà ajustaments per infraassegurança. Rebreu els 11.000 € complets dels danys, ja que la indemnització es paga fins al límit de la suma assegurada.

Franquícia Absoluta vs. Relativa

Franquícia absoluta de 500 € o relativa de 1.400 €.

1. Danys 650 €

• Franquícia absoluta (500 €): 650 - 500 = 150 €
• Franquícia relativa (1.400 €): 0 € (Els danys són inferiors a la franquícia).

2. Danys 1.500 €

• Franquícia absoluta (500 €): 1.500 - 500 = 1.000 €
• Franquícia relativa (1.400 €): 1.500 € (Els danys superen la franquícia, s'abona el total).

Definició de Franquícies

• Franquícia Absoluta: L'asseguradora paga els danys, però descompta l'import de la franquícia. El client paga la part de la franquícia i l'asseguradora paga la resta.
• Franquícia Relativa: L'asseguradora només pagarà si els danys són superiors a l'import de la franquícia. Si els danys superen la franquícia, s'abona tot l'import dels danys. Si són inferiors o iguals, no hi ha indemnització.

Indemnització d'Equitat i Carència

Prima inicial 700 €, prima real amb alarma eliminada 900 €. Robatori de 5.000 €.

a) Indemnització i regla aplicada

Indemnització (I) = Danys Causats · (Prima Pagada / Prima Real) = 5.000 · (700 / 900) = 3.888,89 €

S'està aplicant la indemnització d'equitat, ja que l'assegurat va modificar les condicions inicials (treure l'alarma) sense avisar l'asseguradora.

b) Indemnització amb carència de 4 mesos

Si el robatori es produeix dins del període de carència, l'asseguradora no es fa responsable. L'assegurat no rebria indemnització.

Riscos Assegurables (Exemples)

• a) Robatori en una botiga després d'un tornado: L'assegurador no té l'obligació d'indemnitzar, ja que la sostracció es produeix amb motiu de sinistres derivats de riscos extraordinaris (coberts pel Consorci de Compensació d'Assegurances).
• b) Incendi d'un xalet causat pel propietari per deixar-se encesa la llar de foc: És un risc assegurable (fortuït, lícit, econòmic). Tipus d'assegurança: multirisc de la llar.

Plans de Pensions i Jubilació

a) Producte aconsellable per a estalvis (25.000 €) en la jubilació

S'aconsellaria una assegurança de renda vitalícia immediata. Podria lliurar els 25.000 € (prima única) i a canvi l'asseguradora queda obligada a pagar una renda periòdica fins a la seva mort.

b) Quantitat màxima a invertir en un pla de pensions (Ingressos 40.000 €)

Límit legal d'aportació: 1.500 € anuals (individual). O fins a 10.000 € si el pla de pensions estigués vinculat a l'empresa i aquesta aportés 8.500 €.

Nota: El límit del 30% dels rendiments nets (40.000 x 30% = 12.000 €) és superior al límit legal actual de 1.500 €/any.

c) Quantitat a invertir en un pla de jubilació

Pot invertir qualsevol quantitat en un pla de jubilació, ja que no tenen límits legals d’aportació ni permeten reduccions fiscals immediates.