Guia Completa d'Amortització, Finançament i Documents Comercials

Definició d'Amortitzar i Préstecs

Què és Amortitzar?

• Amortitzar significa pagar un deute o recuperar els diners invertits en un bé.
• Exemple: "Amortitzaré el cotxe en 5 anys" (significa que recuperaràs la inversió en aquest període).

Factors que Afecten la Quota del Préstec

La quota del préstec depèn de:

• Import del préstec (quantitat demanada).
• Tipus d’interès (percentatge aplicat).
• Comissions (costos addicionals).
• Termini del préstec (temps per retornar-lo).

🔹 Regla important: Un termini més llarg implica una quota més baixa, però un cost total més alt a causa dels interessos.

Tipus de Quotes d'Amortització

• Quota Constant (Sistema Francès) 📉
  • És la més usada.
  • Pagaments iguals cada mes.
  • Els interessos baixen progressivament i el capital amortitzat augmenta.
• Quota Creixent 📈
  • Augmenta cada any un percentatge fix.
  • Avantatge: Es paga menys al principi.
  • Inconvenient: Es paguen més interessos al final.
• Quota Decreixent (Sistema Alemany) 🔻
  • Es paga sempre la mateixa quantitat de capital.
  • Els interessos disminueixen amb el temps.
  • Inconvenient: Al principi la quota és molt alta.

El Període de Carència

Durant aquest temps només es paguen interessos, no capital.

Es concedeix per un període curt (1-2 anys) al començament del préstec.

Instruments de Finançament Empresarial

Lísing i Rènting

🔹 Lísing: Lloguer amb opció de compra.

• ✔ Pros: Finançament 100%, deduïble fiscalment.
• ❌ Contres: Contracte irrevocable, poc flexible.

🔹 Rènting: Lloguer sense opció de compra.

• ✔ Pros: Inclou manteniment, millora la liquiditat.
• ❌ Contres: No permet comprar el bé, fiança inicial.

Finançament a Curt Termini

🔹 Facturatge (Factoring): Venda de factures per cobrar abans.

• ✔ Pros: Liquiditat immediata, redueix impagaments.
• ❌ Contres: Cost alt, només a curt termini.

🔹 Confirming: El banc paga als proveïdors.

• ✔ Pros: Facilita pagaments, millora la relació amb proveïdors.
• ❌ Contres: Dependència bancària, pot ser car.

🔹 Forfetatge (Forfaiting): Venda de crèdits d’exportació.

• ✔ Pros: Elimina impagaments, millora la liquiditat.
• ❌ Contres: Interessos alts, requisits estrictes.

Finançament per Creixement i Clàssic

🔹 Capital de Risc (Venture Capital): Inversió en startups.

• ✔ Pros: Finançament sense crèdit, suport estratègic.
• ❌ Contres: Pèrdua parcial de control, sortida de l’inversor en pocs anys.

🔹 Préstec Participatiu: Préstec amb interessos variables lligats als resultats.

• ✔ Pros: No cedeix propietat, deduïble fiscalment.
• ❌ Contres: Només per empreses solvents, condicions estrictes.

🔹 Préstec: Diners prestats amb quotes fixes.

• ✔ Pros: Finançament clàssic, deduïble fiscalment.
• ❌ Contres: Quotes fixes, comissions per cancel·lació.

🔹 Crèdit: Diners disponibles, només es paguen interessos pel que s’utilitza.

• ✔ Pros: Flexible, s’adapta a les necessitats.
• ❌ Contres: Comissió per disponibilitat, augmenta l'endeutament.

Com Triar el Finançament?

📌 Tria segons la necessitat:

• Compra d’actius? → Lísing o Rènting.
• Liquiditat ràpida? → Facturatge o Confirming.
• Finançament per créixer? → Capital de risc o Préstec participatiu.
• Opció clàssica? → Préstec o Crèdit.

Documentació Comercial i Fiscalitat

El Contracte de Compravenda

🔹 Definició: Acord entre venedor i comprador.

• Tipus: Verbal (menys segur) / Escrit (recomanat).
• Obligacions del Venedor: Lliurar el bé i garantir la qualitat.
• Obligacions del Comprador: Pagar a temps i rebre el bé.
• Terminis de Reclamació: 4 dies (defectes visibles) / 30 dies (defectes ocults).

Documents Comercials Essencials

• Pressupost: Oferta comercial vinculant si s’accepta.
• Comanda: Petició formal d’un producte o servei.
• Albarà: Justifica el lliurament. Pot ser valorat o no valorat.
• Factura: Document legal de venda, inclou preu, impostos i dades de compra.
• Rebut: Justifica el pagament d’una factura.

Tipus de Factures

• Simplificada: Vendes inferiors a 400 €.
• Rectificativa: Corregeix errors en una factura anterior.
• Recapitulativa: Agrupa diverses vendes en un sol document.
• Especials: Inclouen diferents IVA, Recàrrec d’Equivalència, IRPF o són Proforma (només oferta).
• Electrònica: Obligatòria per a les administracions públiques.

Registre i Conservació de Documents

• Factures: Guardar 6 anys (Codi de Comerç) i 4 anys (Hisenda).
• Llibres obligatoris: Factures emeses/rebudes, béns d’inversió, operacions intracomunitàries.

Béns i Amortització Fiscal

Tipus de Béns

• Béns corrents: Es consumeixen en menys d'un any (ex: material d'oficina).
• Béns d’inversió: Duració superior a un any (ex: maquinària, vehicles).

L'Amortització com a Despesa

✔ Representa la pèrdua de valor d’un bé d’inversió.

✔ Tipus: Decreixent, Segons ús, Lineal (el mètode més usat).

Aspectes Fiscals de l'Amortització

• L’amortització és una despesa que redueix la base imposable.
• L’Agència Tributària fixa coeficients màxims per a cada tipus de bé.
• Existeix Llibertat d’amortització per a elements de valor inferior a 300 € (amb un màxim de 25.000 €/any).