Guia bàsica de comptabilitat: Ingressos, despeses i balanç

Ingressos d'explotació

• Import net de la xifra de negocis (vendes)
• Devolució de compres
• Ràpels sobre compres
• Variació d’existències (augment)
• Prestació de serveis
• Altres ingressos d’explotació

Despeses d'explotació

• Aprovisionaments (compres)
• Devolució de vendes
• Ràpels sobre vendes
• Arrendaments
• Subministraments
• Sous i salaris
• Seguretat Social a càrrec de l’empresa
• Variació d’existències (reducció)
• Amortització de l’immobilitzat
• Despeses extraordinàries
• Serveis de professionals de l’exterior
• Publicitat i propaganda
• Altres despeses d’explotació
• Transports
• Interessos per descompte d'efectes

Actiu No Corrent

Immobilitzat intangible

R+D, propietat industrial, fons de comerç, concessions administratives, drets de traspàs, aplicacions informàtiques.

Immobilitzat material

Terrenys i béns naturals, construccions, instal·lacions, maquinària, utillatge, mobiliari, equips per a processament d’informació, elements de transport.

Inversions immobiliàries

Inversions financeres a llarg termini

Participacions en empreses del grup, crèdits a tercers a llarg termini, valors de renda fixa, inversions financeres permanents en capital, imposicions a llarg termini.

Actiu Corrent

Existències (stocks)

Comercials, productes acabats, semi-acabats, subproductes, residus, productes en curs, matèries primeres, matèries auxiliars, materials per a consum, materials per a reposició, embalatges, envasos.

Realitzable

Deutors, clients, clients de cobrament dubtós, acomptes de clients, accions (inversions financeres temporals), Hisenda Pública deutora, Seguretat Social deutora.

Disponible (Tresoreria)

Bancs i caixa.

Patrimoni Net (No exigible)

• Fons propis: Capital, reserves, subvencions, resultat de l’exercici.

Passiu No Corrent (Exigible a llarg termini)

• Emprèstits, obligacions i bons.
• Deutes a llarg termini amb empreses del grup.
• Deutes a llarg termini amb entitats de crèdit.
• Dipòsits rebuts a llarg termini.
• Provisions per pensions.

Passiu Corrent (Exigible a curt termini)

• Proveïdors.
• Creditors per prestació de serveis.
• Hisenda Pública creditora (IVA, IS).
• Deutes a curt termini amb empreses del grup.
• Deutes a curt termini amb entitats de crèdit.
• Emissions a curt termini.
• Provisions a curt termini (imprevistos).