Gestión Integral de Riesgos Financieros y Operacionales en Entidades de Crédito

Riesgos en Operaciones Financieras y Bancarias

Riesgo de las Operaciones Activas

Podemos distinguir entre operaciones realizadas en moneda nacional y en moneda extranjera:

Riesgo de Operaciones en Moneda Nacional

1. Riesgo de Transacción: Se deriva del incumplimiento de las obligaciones contractuales. Se desglosa en:
   • Riesgo Técnico: Consecuencia de la ineficiencia del sistema productivo del deudor y de la falta de productividad de dicho sistema.
   • Riesgo Comercial: Se deriva del incumplimiento del plan de ventas y del alto volumen de impagados.
   • Riesgo Financiero: Resulta de la falta de liquidez del acreditado, por incumplimiento del Principio de Equilibrio Financiero, que conduce a la suspensión de pagos.
2. Riesgo Político: Exposición a un siniestro con resultado económico negativo para una empresa de un país operando en otro, como consecuencia de un acto de naturaleza política de un gobierno. Tiene lugar por:
   • Incumplimiento de obligaciones contractuales por parte del deudor, debido a situaciones de guerra o rebelión.
   • Falta de divisas convertibles (iliquidez) del gobierno del país del deudor para hacer frente a los compromisos de pago adquiridos.
3. Riesgo País: Es el riesgo político cuando el prestatario o deudor es un estado soberano, cuyos activos en su territorio son inalienables.

Riesgo de las Operaciones en Moneda Extranjera

• Riesgo de cambio.

Riesgo de las Operaciones Pasivas

Se identifican dos tipos principales:

• Riesgo de Tipos de Interés: Se produce por el desfase entre los productos del Activo de la entidad de crédito y sus costes del Pasivo.
• Riesgo de Liquidez: Proviene de la adecuación entre el grado de exigibilidad del Pasivo de la entidad de crédito y el grado de realización de su Activo.

Riesgo Operativo

Este riesgo proviene de:

• Errores del personal bancario en alguna de las fases de la operación.
• Disfunciones de los Sistemas de Pago y Liquidación de Operaciones.

Proceso de Gestión del Riesgo

Fase Previa

1. Establecimiento de una Política de Riesgos: Definida como el conjunto de normas, objetivos y límites que afectan al desarrollo crediticio.
2. Establecimiento de Procedimientos: Incluye el Análisis, Aprobación, Seguimiento y Prevención de Impagados.
   • Análisis de Riesgos.
   • Aprobación de Riesgos: La comunicación y conocimiento por toda la organización de la entidad de los Niveles de Autoridad (Atribuciones).
   • Procedimientos de Seguimiento de los riesgos otorgados, bien por las unidades de Auditoría Interna y Externa, bien por la de Intervención.

Fase de Análisis

1. Elección del Procedimiento de Análisis:
   • Modelo de Valoración Automática (Credit Scoring): Basado en un modelo estadístico, normalmente aplicable a pequeños riesgos, que utiliza técnicas como el análisis discriminante y la regresión múltiple, empleando datos como la edad o el estado civil.
   • Modelo Relacional: Se basa en el análisis exhaustivo de la información que obra en poder de la entidad, derivada de las relaciones previas con el cliente.
   • Modelo Económico-Financiero: Es el más completo, basándose en la proyección de los resultados económicos y del flujo de caja (cash-flow) previstos para el solicitante del riesgo.
2. Medios Necesarios:
   • Información: Debe obtenerse de fuentes válidas, tanto directas como indirectas, como el Registro de Aceptaciones Impagadas (R.A.I.) o la Central de Información de Riesgos (C.I.R.) del Banco de España.
   • Departamento de Análisis de Riesgos.
   • Informe o Propuesta de Riesgos.

Principios de Gestión del Riesgo Generalmente Aceptados

• La responsabilidad de la gestión del riesgo corresponde en última instancia al consejo de administración.
• El consejo y la alta dirección deberán reconocer y prestar atención a una gran variedad de tipos de riesgo.
• Las funciones de soporte y control deben ser una parte integrante del marco global de gestión y control del riesgo.
• Los objetivos y políticas de gestión del riesgo deben ser un impulso clave de la estrategia global de negocio e implantarse mediante procedimientos y soportes adecuados.