Gestió Financera: Anàlisi de Casos Pràctics

Cas 1: Compte Corrent a Segrebank

El Pere treballa a Edursa, on l'apoderada és la Sílvia. El Pere realitza funcions d'administratiu i és l'encarregat de realitzar pagaments per la caixa. La Sílvia obre un compte corrent a Segrebank per tal que en Pere pugui disposar dels diners del compte i ingressar-los a la caixa forta.

Preguntes:

1. Qui signarà el contracte per part d'Edursa?
   La Sílvia, com a apoderada.
2. Quines parts estan obligades per aquest contracte?
   Edursa i Segrebank.
3. Quin és el paper que desenvolupa en Pere?
   Està autoritzat per fer reintegraments del compte corrent.

Cas 2: Dipòsit a Termini Fix de Sofresa

Sofresa va contractar un dipòsit a termini fix al 3% anual amb Silbank. Arribat el venciment, sense comunicació prèvia, Silbank renova el contracte al 0,35%.

Preguntes:

• Està actuant correctament Silbank?
  No, una entitat no pot variar el tipus d'interès sense comunicar-ho prèviament al client.
• Quines accions pot dur a terme Sofresa davant d'això?
  Pot finalitzar el contracte sense cap tipus de penalització.

Cas 3: Conseqüències d'Avalar i Impagaments

Preguntes:

• Quines conseqüències pot tenir avalar un amic en una operació de préstec?
  Avalar un préstec pot afectar la nostra capacitat de demanar crèdits futurs, ja que la nostra responsabilitat financera apareixerà a la CIRBE (Central d'Informació de Riscos del Banc d'Espanya).
• I deixar de pagar una factura de telèfon?
  Si deixem de pagar una factura de telèfon, ens poden inscriure en una llista de morosos, com ara ASNEF o RAI.

Cas 4: Facturatge d'Insa amb Cegabank

Insa signa un contracte de facturatge amb Cegabank. Acorda l'avançament del 85% d'un albarà (nominal 40.000€) d'una venda a Mensa amb venciment d'aquí a 225 dies. Condicions:

• Taxa de descompte bancari del 12,50% (any civil).
• Comissió per manipulació de 30€.
• 0,35% de gestió de cobrament.
• 2,25% de garantia de cobrament.
• Tipus impositiu de l'IVA: 21%.

Preguntes:

1. Quan i quin import rebrà Insa de Cegabank?
2. Què passarà si Mensa no paga? (No es proporciona la resposta a aquesta pregunta en el text original, però es podria afegir una explicació sobre la garantia de cobrament).

Càlculs:

• Nominal: 40.000€.
• Avançament: 85% * 40.000 = 34.000€.
• Comissió per manipulació de documents: 30€.
• Comissió per gestió de cobrament: 140€ (0,35% * 40.000).
• Comissió per gestió d'insolvències: 900€ (2,25% * 40.000).
• IVA de les comissions (30 + 140 + 900) * 21% = 224,70€.
• Descompte: 34.000 * 225 * 0,1250 / 365 = 2.619,86€.

a) En el moment 0, Insa rebrà: 34.000 - 2.619,86 - 30 - 140 - 900 - 224,70 = 30.085,44€

Transcorreguts els 225 dies, al venciment: 40.000 - 34.000 = 6.000€ (import que rep).

Cas 5: Confirming d'Electrosa amb Ega-Confirming

Electrosa envia a Ega-Confirming 5 factures per gestionar el pagament. L'entitat gestora cobra 20€ per factura i un 0,50% de gestió de pagament. En cas d'avançament del proveïdor, l'entitat presta gratis els serveis.

Factures:

• Factura 340/20XX: 14.000€, venciment 02/05.
• Factura 385/20XX: 13.500€, venciment 18/05, ajornament fins 26/06 (interès 7%).
• Factura 387/20XX: 15.000€, venciment 20/05, any comercial.
• Factura 443/20XX: 14.200€, venciment 26/06, anticipen cobrament.
• Factura 503/20XX: 10.000€, venciment 03/07, sense despeses de gestió de pagament.

Despeses:

• 20€ per factura.
• 0,50% de gestió de pagament.
• IVA: 21%.

Càlcul de Comissions:

(20 * 3) + (14.000 + 13.500 + 15.000) * 0,005 = 60 + 212,50 = 272,50€

IVA (21%): 272,50 * 0,21 = 57,23€

Total comissions: 272,50 + 57,23 = 329,73€

Càlcul d'Interessos:

I₁ = 14.000 * 55 * 0,07 / 360 = 149,72€

I₂ = 13.500 * 39 * 0,07 / 360 = 102,38€

I₃ = 15.000 * 37 * 0,07 / 360 = 107,92€

Total interessos: 149,72 + 102,38 + 107,92 = 360,02€

Cas 6: Confirming amb Finosa i Argabank

Factures:

• Factura 745: 24.000€, venciment 01/12.
• Factura 235: 22.500€, venciment 18/12.
• Factura 867: 20.000€, venciment 20/01, els proveïdors anticipen el cobrament.
• Factura 334: 10.200€, venciment 26/02, els proveïdors anticipen el cobrament.
• Factura 452: 20.000€, venciment 26/02, els proveïdors anticipen el cobrament. Servei gratuït per Finosa.

Condicions:

• Finosa cobra 20€ per factura i un 0,50% en concepte de gestió de pagament.
• Si el proveïdor anticipa el cobrament, l'entitat presta gratis els serveis.
• Al venciment d'algun deute, Finosa pot diferir el pagament 90 dies.
• En aquest cas, haurà de pagar un tipus d'interès del 8,40% (any comercial).
• Els proveïdors de les factures 867, 334 i 452 n'anticipen el cobrament, amb un avançament de 90, 96 i 100 dies, respectivament. No exempts.
• Finosa sol·licita a Argabank un ajornament de 90 dies en les factures 334 i 452.

Preguntes:

1. Quant cobrarà Argabank a Finosa per gestionar el pagament de la remesa?
2. Quin import pagarà Finosa en concepte d'interessos?

Càlculs:

a) Comissions:

(20 * 2) + (24.000 + 22.500) * 0,005 = 40 + 232,50 = 272,50€

IVA (21%): 272,50 * 0,21 = 57,23€

Total comissions: 272,50 + 57,23 = 329,73€

b) Interessos:

Ajornament de 90 dies al 8,40% per a les factures 334 i 452.

I₄ = 10.200 * 90 * 0,084 / 360 = 214,20€

I₅ = 20.000 * 90 * 0,084 / 360 = 420€

Total interessos: 214,20 + 420 = 634,20€