Gestió de cobrament i ajustos per periodificacions

Banc: ingressa import de la lletra a resta després de negociació- comissió- int.

És exempt d’IVA

Dte de la lletra, anul·les 431 i dones d’alta 4311

Negociació:

572 5208

626

665 (0.6*60/360)

Arriba el venciment

Atén a 5208 a 4311

No atén a 4315 a 4311

Contabilitza l’impagament de la lletra a 5208 572

626

Gestió de cobrament

Anul·les 431 i dones d’alta 4312

Arriba venciment

Atén a 572 4312

626

472 (IVA dels serveis bancaris)

No atén a 4315 a 4312

626 572

472

Ajustos per periodificacions

Quan comprem algun servei d’una durada d’un any i dura dos períodes

• És fa a final d’any

480 627

• Principis del nou període

627 a 480

Avançament lloguer desembre, gener, febrer

473 (ret) 752

572 477

Donem de baixa ingressos any que ve

75 485

3.000€ 3 mesos

X 2 mesos x= 2*3000/3= 2.000

Tornem a donar d’alta els ingressos perquè ja corresponen aquest any

485 a 752

Clients i deutors de dubtós cobrament

Tenim fallida

694 490

Final d’any, primer donem de baixa

490 794

Donem d’alta la del nou any

694 490

Clients incobrables

“Assentament de venda normal” i quan ens diu que és incobrable al següent assentament fem:

650 a 430

Comptabilització de manera individualitzada

“L’enunciat ens diu que és dubtós”

436 430

x (el mateix import)

694 490

Paga el deute

572 436

Hem de donar de baixa

490 794

Paga la meitat (ex: paga 800 € i el deute és de 1.200€)

800 (572) (436) 1.200

400 (650)

x 1.200 (490) (794) 1.200

Incobrable

650 436

x 490 794