Fundamentos y Práctica de la Auditoría de Cuentas: Aspectos Clave y Normativa
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Aspectos Clave de la Auditoría de Cuentas y su Marco Regulatorio
Este documento aborda una serie de afirmaciones sobre la auditoría de cuentas, su regulación, el ejercicio profesional y las responsabilidades asociadas. Cada punto se presenta como una declaración seguida de su veracidad o falsedad, ofreciendo una visión concisa de los principios fundamentales que rigen esta disciplina económica.
Regulación y Normativa de la Auditoría
1. Corporaciones Profesionales y Normas Técnicas de Auditoría (NTA)
Las corporaciones profesionales en las que se agrupan los auditores son las encargadas de elaborar, revisar y adaptar las Normas Técnicas de Auditoría (NTA). VERDADERO
2. Marco Regulador de la Auditoría en la Unión Europea (UE)
El marco regulador de la auditoría en la Unión Europea (UE) es la Octava Directiva. VERDADERO
3. Obligación de Auditoría para Sociedades Emisoras de Títulos
Tienen obligación de auditar sus cuentas todas las sociedades que emitan títulos en el mercado primario de valores. FALSO
4. Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y de Información Financiera (NIIF)
Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son las recomendadas para elaborar los estados financieros de las empresas multinacionales. VERDADERO
5. Resolución del ICAC sobre Derechos de Emisión de Gases de Efecto Invernadero
El ICAC aprueba una resolución por la que se aprueban normas para el registro, valoración e información de los derechos de emisión de gases de efecto invernadero. VERDADERO
6. Obligatoriedad del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Flujos de Efectivo
El estado que recoja los cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo será obligatorio para todas las empresas. FALSO
Requisitos y Ejercicio Profesional del Auditor
7. Requisito de Título Universitario para Ser Auditor en España
Para poder llegar a ser auditor en España es imprescindible poseer el título universitario. FALSO
8. Años de Experiencia para el Ejercicio de la Auditoría
Los años de experiencia para el ejercicio de la auditoría son 8 como mínimo, cinco de los cuales han de ser con persona habilitada ejerciendo. VERDADERO
9. Exámenes de Aptitud Profesional
Los exámenes de aptitud profesional se realizarán a propuesta conjunta de las corporaciones representativas de auditores de cuentas y subsidiariamente por el ICAC. VERDADERO
10. Incompatibilidades por Vínculos de Consanguinidad
Los vínculos de consanguinidad hasta el segundo grado entre empresarios y directivos o administradores de sociedades y auditores hacen incompatible el ejercicio de la auditoría. VERDADERO
11. Publicidad y Captación de Clientes por el Auditor
El auditor tiene prohibido realizar cualquier tipo de publicidad que tenga por objeto la captación de clientes. VERDADERO
12. Socios de una Sociedad de Auditoría
Los socios de una sociedad de auditoría pueden ser personas físicas o jurídicas. FALSO
13. Rol del ICAC en el Control y Disciplina de Auditores
El ICAC es el organismo encargado del control y disciplina de los auditores. VERDADERO
14. Pago de Comisiones por el Auditor
El auditor puede pagar comisiones a los que le proporcionen trabajos de auditoría. FALSO
15. Significado del Secreto Profesional del Auditor
El secreto profesional significa que el auditor puede hacer un uso exclusivamente propio de la información adquirida en el trabajo de la auditoría. FALSO
16. Competencia del ROAC para Imponer Sanciones
El ROAC es el organismo competente para establecer e imponer sanciones a los auditores en la vía administrativa. FALSO
Informes de Auditoría y Responsabilidades
17. Inscripción del Informe de Auditoría en el Registro Mercantil
El informe de auditoría ha de inscribirse siempre en el Registro Mercantil. La empresa auditada es la responsable de inscribirse. FALSO
18. Restricciones Post-Cese para Auditores
Durante los tres años siguientes al cese en sus funciones, los auditores de cuentas no podrán formar parte de los órganos de administración o dirección de la empresa auditada. VERDADERO
19. Periodo de Cómputo para Incompatibilidades
El periodo de cómputo para las incompatibilidades comprenderá desde el ejercicio en que se realizan los trabajos hasta el segundo año anterior al ejercicio al que se refieran los estados contables auditados. FALSO
20. Negativa de la Empresa a Contratar un Experto
Si la empresa se niega a que el auditor contrate a un experto, esto deberá constar en el informe. FALSO
21. Obligación de Inscripción del Informe de Auditoría Obligatoria
La empresa debe inscribir el informe de auditoría en el Registro Mercantil si la auditoría es obligatoria. VERDADERO
22. Otros Trabajos Realizados por el Auditor
Además de los informes de auditoría, otros trabajos que realiza el auditor son valoraciones y revisión de balances, certificaciones e informes. VERDADERO
23. Envío de Copia del Informe a Autoridades Supervisoras
Los auditores de cuentas de entidades sometidas al régimen de supervisión tienen obligación de enviar copia del informe de auditoría de las cuentas anuales a las autoridades supervisoras. VERDADERO
24. Responsabilidad Solidaria en Auditorías Conjuntas
En auditorías conjuntas, todos los auditores que intervienen tienen la responsabilidad solidaria. VERDADERO