Fundamentos de Gestión Económica: Inversión, Financiación y Contabilidad Empresarial

INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN DE LA EMPRESA

La inversión y la financiación son dos conceptos fundamentales dentro de la gestión económica y financiera de la empresa, ya que determinan tanto el uso de los recursos como el origen del dinero necesario para desarrollar la actividad empresarial.

1. Concepto de inversión y estructura económica

La inversión consiste en la aplicación de recursos económicos con el objetivo de obtener un beneficio futuro.

Las inversiones pueden clasificarse en:

• Inversiones en activo no corriente: tienen una duración superior a un año.
• Inversiones en activo corriente: tienen una duración inferior a un año.

2. Concepto de financiación

La financiación hace referencia al conjunto de recursos económicos que permiten a la empresa realizar sus inversiones. Es decir, indica de dónde obtiene la empresa el dinero que necesita para funcionar.

Sin una financiación adecuada, la empresa no podría llevar a cabo sus inversiones ni desarrollar su actividad económica.

3. Estructura económica y estructura financiera de la empresa

La actividad empresarial se organiza a partir de dos grandes estructuras fundamentales: la estructura económica y la estructura financiera, que permiten analizar cómo se utilizan y de dónde proceden los recursos económicos de la empresa.

La correcta relación entre ambas estructuras es esencial para garantizar la estabilidad y viabilidad de la empresa a largo plazo.

3.2. Estructura financiera

Patrimonio neto

El patrimonio neto está compuesto por los recursos propios de la empresa, aportados por los socios o generados por la propia actividad empresarial (Capital social, reservas, etc.).

Pasivo

El pasivo está formado por las deudas y obligaciones que la empresa tiene con terceros, es decir, los recursos ajenos.

• Pasivo no corriente: deudas a largo plazo.
• Pasivo corriente: deudas a corto plazo.

4. Necesidades de inversión de la empresa

• Inversiones iniciales para comenzar la actividad.
• Inversiones de mantenimiento para conservar la capacidad productiva.
• Inversiones de crecimiento y expansión.
• Inversiones de renovación o modernización tecnológica.

5. Necesidades de financiación

Para determinar las necesidades de financiación, la empresa debe evaluar:

• Cuánto dinero necesita.
• Durante cuánto tiempo lo necesita.
• De qué fuentes obtendrá ese dinero.

Una mala planificación financiera puede provocar desequilibrios económicos y problemas de liquidez.

5.1. Financiación propia

Está formada por los recursos que pertenecen a la empresa y no generan deudas.

• Procede de: Aportaciones de los socios y reservas.
• Ventajas: No genera intereses, aumenta la autonomía financiera y reduce el riesgo de endeudamiento.

5.2. Financiación ajena

Proviene de recursos externos a la empresa y genera obligaciones de devolución.

• Ejemplos: Préstamos bancarios, créditos y deudas con proveedores.
• Características: Tiene un coste financiero (intereses), aumenta el nivel de endeudamiento y puede mejorar la rentabilidad si se utiliza correctamente.

5.3. Financiación interna y externa

• Interna: generada por la propia empresa, como los beneficios reinvertidos.
• Externa: obtenida fuera de la empresa, como los préstamos.

6. Relación entre inversión y financiación

Para que la empresa mantenga una situación financiera equilibrada, debe existir coherencia entre las inversiones realizadas y las fuentes de financiación utilizadas. El incumplimiento de esta regla puede provocar tensiones de liquidez y dificultades financieras.

7. Equilibrio financiero de la empresa

El equilibrio financiero se produce cuando la empresa es capaz de hacer frente a sus obligaciones de pago en los plazos establecidos.

8. Fondo de maniobra

Fondo de maniobra = Activo corriente – Pasivo corriente

• Si el fondo de maniobra es positivo, la empresa puede atender sus pagos a corto plazo.
• Si es negativo, existe riesgo de insolvencia.

9. Subvenciones y ayudas financieras

Las subvenciones son recursos económicos concedidos por las administraciones públicas que no deben devolverse y que permiten financiar inversiones empresariales.

LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA

1. Concepto de contabilidad

Es el conjunto de técnicas y procedimientos que permiten registrar de forma sistemática y cronológica los hechos económicos que afectan al patrimonio de la empresa.

2. Finalidad y objetivos de la contabilidad

• Conocer la situación patrimonial de la empresa en un momento determinado.
• Determinar si la empresa obtiene beneficios o pérdidas.
• Facilitar información fiable a terceros, como bancos, proveedores, administraciones públicas o inversores.
• Servir de base para la toma de decisiones empresariales.

3. El patrimonio de la empresa

Activo = Pasivo + Patrimonio neto

Está formado por el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que pertenecen a la empresa y que tienen una valoración económica.

4. Los hechos contables

Los hechos contables son todas aquellas operaciones económicas que modifican el patrimonio de la empresa y que pueden valorarse económicamente.

• Compras de mercaderías.
• Ventas de productos.
• Pagos a proveedores.

5. Las cuentas contables

Las cuentas contables son instrumentos que permiten registrar los hechos contables de forma ordenada. Existen cuentas de:

• Activo.
• Pasivo.
• Patrimonio neto.
• Ingresos.
• Gastos.

6. Ingresos, gastos y resultado del ejercicio

Los ingresos son aumentos del patrimonio neto derivados de la actividad de la empresa.

• Si los ingresos son mayores que los gastos → beneficio.
• Si los gastos son mayores que los ingresos → pérdida.

7. El Plan General de Contabilidad (PGC)

Es el conjunto de normas que regulan la contabilidad de las empresas en España. Su objetivo es que la información contable sea clara, homogénea y comparable entre empresas.

8. Las cuentas anuales

Son documentos contables que reflejan la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa (incluye el Balance de situación y la Cuenta de pérdidas y ganancias).

9. El balance de situación

El balance de situación es un documento contable que muestra la situación patrimonial de la empresa en un momento determinado, desglosado en Activo, Pasivo y Patrimonio neto.

10. La cuenta de pérdidas y ganancias

La cuenta de pérdidas y ganancias refleja el resultado del ejercicio, mostrando de forma ordenada los ingresos y gastos obtenidos durante un periodo.

11. Importancia de la contabilidad en la empresa

• Permite controlar la actividad económica.
• Facilita la toma de decisiones.
• Ayuda a prever problemas financieros.
• Garantiza el cumplimiento legal.