Fundamentos y Funcionamiento de las Cuentas Corrientes Bancarias

Cuentas Bancarias y Fiscalidad

Retenciones Fiscales Aplicables

Los intereses devengados están sujetos a una retención del 19 %, que se aplica a cuenta del IRPF o del IS (en concepto de rendimientos del capital mobiliario).

Cuentas Corrientes: Definición y Estructura

Características Esenciales

La cuenta corriente bancaria es un contrato de depósito irregular de dinero, que incluye un pacto adicional de servicio de caja prestado por la entidad depositaria.

Es una cuenta a la vista, lo que implica liquidez absoluta o disponibilidad inmediata.

La entidad recibe fondos a nombre del titular, comprometiéndose a custodiarlos y a efectuar pagos conforme a las instrucciones del titular, siempre que haya saldo disponible.

El titular o depositante cobra unos intereses por la utilización que el banco hace de su dinero, aunque estos suelen ser mínimos.

Se trata de un producto muy estandarizado. Las distintas entidades ofrecen condiciones prácticamente idénticas en cuanto a retribución (intereses), comisiones, operatividad y servicio.

Operatividad y Movilización de Fondos

La operatividad de las cuentas bancarias es muy alta.

Se pueden movilizar los fondos depositados y efectuar pagos a través de diversos instrumentos:

• Reintegros de efectivo en ventanilla.
• Tarjetas magnéticas de débito o crédito, utilizables en cajeros automáticos o en establecimientos comerciales.
• Transferencias.
• Domiciliaciones de recibos.
• Talonarios de cheques, característicos de las cuentas corrientes (c/c).

Además, se pueden realizar ingresos en efectivo, domiciliar cobros y recibir abonos en la cuenta (transferencias, ingresos de cheques, dividendos, intereses, etc.).

Información y Régimen de Intereses

Información y Extractos para el Cliente

La cuenta corriente no dispone de un soporte físico de registro tradicional (como la cartilla o libreta) para reflejar los movimientos.

Históricamente, la entidad solía remitir por correo al cliente dos tipos de extractos:

• Extractos informativos (frecuencia semanal, quincenal o mensual): Reflejan las operaciones realizadas durante el periodo.
• Extractos de liquidación de intereses (normalmente trimestrales): Documento donde se calculan los intereses devengados y las retenciones practicadas, ordenándose las operaciones por su fecha valor.

Actualmente, estos registros pueden obtenerse fácilmente a través de cajeros automáticos o mediante servicios de banca en línea (Internet).

Régimen de Intereses y Rentabilidad

Generalmente, los intereses nominales ofrecidos son prácticamente nulos.

La liquidación de intereses suele ser trimestral, aunque puede variar (mensual, semestral o anual). Para el cálculo se emplean la ley financiera de interés simple y el método hamburgués.

Mientras que antiguamente la liquidación se basaba en el saldo medio del periodo, hoy en día las valoraciones de intereses se realizan diariamente.

Los intereses pueden ser a favor del titular (lo más común) o en contra del titular (en caso de descubierto bancario).

Es importante notar que las comisiones y otros gastos asociados pueden resultar en una rentabilidad negativa para estos productos.