Fundamentos de las Finanzas Públicas y el Sistema Tributario en Paraguay

Marco General de las Finanzas Públicas en Paraguay

Finanzas Públicas en Paraguay: Concepto y Alcance

Las finanzas públicas abarcan los ingresos y gastos del Estado. Los ingresos provienen principalmente de impuestos (IVA, Impuesto a la Renta, aranceles aduaneros). Los gastos se destinan a educación, salud, infraestructura, programas sociales y funcionamiento del Estado.

Deuda Pública en Paraguay

La deuda pública es el dinero que el Estado paraguayo debe a acreedores internos y externos.

El Sistema Tributario Paraguayo

Estructura Tributaria Nacional

La estructura tributaria de Paraguay está conformada por un conjunto de impuestos, tasas y contribuciones que el Estado recauda para financiar el gasto público. Se organiza en tributos nacionales y municipales, administrados principalmente por la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT).

Conceptos Fundamentales del Tributo

Un tributo es una prestación obligatoria en dinero que el Estado exige a las personas físicas o jurídicas para financiar sus actividades. Los tributos se dividen en:

• Impuestos
• Tasas
• Contribuciones

Impuestos

Un impuesto es una clase de tributo, una obligación jurídica de carácter generalmente pecuniario que los contribuyentes deben abonar al Estado.

Tasas

Las tasas son pagos por la prestación de un servicio público específico y divisible. Solo lo pagan quienes usan o solicitan el servicio.

Ejemplos: Tasas por recolección de basura, tasas por expedición de certificados municipales, etc.

Contribuciones

Las contribuciones son un tipo de tributo que el Estado cobra a las personas que reciben un servicio particular o un aumento de valor en sus bienes como resultado de una obra o servicio público.

Ejemplo: Contribución por mejoras.

Diferencias Clave entre Impuestos, Tasas y Contribuciones

A continuación, se detallan las diferencias esenciales entre los tipos de tributos:

• Impuestos: Son pagos obligatorios que el Estado cobra sin ofrecer un beneficio directo a quien los paga. Se utilizan para financiar gastos públicos en general.
• Tasas: Son pagos que se hacen al Estado a cambio de un servicio específico y directo que el contribuyente recibe o puede recibir.
• Contribuciones: Son pagos que se cobran cuando una persona o empresa se beneficia directamente de una obra o mejora pública que incrementa el valor de sus bienes.

Organismos y Herramientas de la Administración Tributaria

Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT)

La DNIT es el organismo del Estado paraguayo encargado de la recaudación, fiscalización y control de los impuestos nacionales. Su función principal es asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes.

Registro Único del Contribuyente (RUC)

El RUC es un número identificador que se asigna a cada persona física o jurídica que realiza actividades económicas en Paraguay. Sirve para identificar al contribuyente en todas sus operaciones fiscales y comerciales.

Obligaciones Fiscales: Declaraciones Juradas y Pagos

Los contribuyentes deben presentar declaraciones juradas mensuales o anuales, donde se detallan los ingresos, gastos y los impuestos a pagar. La administración recibe estas declaraciones electrónicamente y puede verificar su exactitud.

Fiscalizaciones y Régimen de Sanciones

Cuando la administración detecta irregularidades, puede realizar verificaciones in situ, requerir elementos contables y aplicar sanciones. Las sanciones pueden incluir:

• Multas por mora o por omisión en declaraciones.
• Clausura temporal del establecimiento.
• Denuncias penales por evasión fiscal.