Fundamentos de Auditoría: Conceptos Clave, Roles y Competencias Esenciales

Conceptos Fundamentales de Auditoría

Criterios de Auditoría

Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia y contra los cuales se compara la evidencia de auditoría.

Nota: Si los criterios de auditoría son legales, se utilizan a menudo los términos “cumple” o “no cumple” en un hallazgo de auditoría.

Evidencia de Auditoría

Registros, declaraciones de hechos y cualquier otra información pertinente para los criterios de auditoría, que sea verificable (cualitativa y cuantitativa).

Hallazgos de Auditoría

Resultados de la evaluación de la evidencia de auditoría frente a los criterios de auditoría. *Nota:* Los hallazgos de auditoría indican conformidad o no conformidad, y revelan fortalezas y debilidades.

Conclusiones de Auditoría

Resultado de una auditoría, proporcionado por el equipo auditor después de considerar los objetivos y todos los hallazgos de la auditoría.

Cliente de la Auditoría

Organización o persona que solicita una auditoría.

Experto Técnico

Persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al equipo auditor.

Auditado

Organización que está siendo auditada.

Auditor

Persona con la competencia para realizar una auditoría.

Equipo Auditor

Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría, con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos. Al auditor del equipo auditor se le designa como líder del mismo y también puede incluir auditores en formación.

Observador

Persona que acompaña al equipo auditor, pero no audita.

Programa de Auditoría

Conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico.

Alcance de la Auditoría

Extensión y límites de una auditoría.

Plan de Auditoría

Descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría.

Riesgo

Efecto de la incertidumbre en los objetivos.

Competencia

Habilidad para aplicar conocimientos y destrezas para alcanzar los resultados esperados.

Conformidad

Cumplimiento de un requisito.

Calificación de Auditores Internos

Responsabilidades del Auditor Líder

• Recolectar toda la información necesaria.
• Seleccionar al equipo auditor.
• Preparar el plan de auditoría.
• Comunicar y aclarar los requisitos de auditoría.
• Asignar tareas individuales.
• Asegurarse de que los documentos de trabajo estén preparados.
• Representar al equipo de auditoría.
• Liderar las reuniones de apertura y cierre.
• Asegurar que la auditoría se desarrolle de acuerdo con el plan.
• Asegurar que las reuniones de enlace se realicen periódicamente.
• Asegurar que los resultados de auditoría sean reportados claramente y a tiempo.

Responsabilidades del Equipo Auditor

• Cumplir con los requisitos.
• Seguir el plan y los procedimientos.
• Permanecer dentro del alcance.
• Comunicar y aclarar los requisitos de auditoría.
• Planear y realizar tareas individuales de manera acertada y responsable.
• Recolectar y analizar evidencia.
• Permanecer alerta.
• Reportar las observaciones.
• Verificar las acciones correctivas.
• Cooperar con el auditor líder.
• Retener y proteger los documentos de la auditoría.
• Mantener la confidencialidad.
• Actuar de manera ética.

Competencias del Auditor

• Educación.
• Experiencia de trabajo.
• Entrenamiento.
• Experiencia en auditorías.
• Independencia.
• Capacidad para entender las actividades.