Fundamentos de la Actividad Financiera del Estado y el Sistema Tributario

Actividad Financiera del Estado: Conceptos y Necesidad de Recursos

El Estado precisa de medios financieros con los cuales procurarse en el mercado los bienes y servicios que va a utilizar. No hay actividad que realice el Estado en la que no se produzca un gasto; por ello, necesariamente, siempre debe obtener recursos.

Definiciones Fundamentales en el Ámbito Financiero Estatal

Finanzas Públicas

Disciplina que tiene por objeto el estudio de la actividad financiera del Estado.

Actividad Financiera del Estado

Disciplina que tiene por objeto el estudio de la actividad financiera del Estado.

Política Fiscal

Es el conjunto de decisiones que asume la autoridad en cuanto a los ingresos y gastos del Estado. En la actualidad y en la práctica, es uno de los instrumentos más importantes en la búsqueda de la estabilidad económica.

Derecho Financiero

Es aquella rama del Derecho que regula la recaudación, administración y erogación (distribución) de los medios económicos necesarios para la vida de los entes públicos.

Derecho Tributario

Es el conjunto de normas jurídicas que regulan el establecimiento de los tributos, los poderes, deberes y prohibiciones que los complementan.

Temáticas del Derecho Tributario

• Establecimiento del tributo.
• Los poderes en virtud de los cuales se establecen.
• Los deberes y prohibiciones que recaen esencialmente en los particulares con respecto al cumplimiento de las obligaciones tributarias.

El Presupuesto y el Gasto Público

Gasto Público

Es una previsión de los gastos que realizará el Estado en un año calendario y de los ingresos que para ello dispondrá.

Presupuesto Público

Es una previsión de los gastos que realizará el Estado en un año calendario y de los ingresos que para ello dispondrá. En nuestro Sistema Jurídico, el presupuesto es anual y se fija a través de una ley ordinaria.

Fuentes y Categorías de Ingresos del Estado

El Estado dispone de distintas fuentes de recursos. Atendiendo al fundamento jurídico y al mecanismo utilizado para obtenerlos, se pueden agrupar en las siguientes categorías:

Categorías de Ingresos

1. Aquellos ingresos que el Estado obtiene producto de la gestión o explotación de su patrimonio (excedentes o utilidades de empresas públicas y el pago por concesiones).
2. Aquellos que se procura utilizando su personalidad jurídica de Derecho Público, que puede contraer obligaciones con terceros, generando la deuda pública externa y la deuda pública interna.
3. Los ingresos que obtiene por el ejercicio de la soberanía y que se relacionan con la potestad de establecer tributos sobre las actividades que realizan los particulares.

Los Tributos: Definición e Importancia

• Los tributos son la fuente más importante de ingreso del Estado.
• Nuestra legislación no los define.
• El concepto de tributo que manejaremos es el que nos entrega el Código Modelo Tributario para América Latina, que define los tributos como las prestaciones en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, exige con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.

Tipos de Tributos

La Tasa

Es un ingreso público, prestación del contribuyente con el objetivo de que el Estado le preste un servicio general o especial.

Ejemplos: El pago de certificado de nacimiento, la tasa de embarque (avión), un peaje.

El Derecho (Tributo Habilitante)

Es un ingreso público que paga el contribuyente para quedar habilitado para desarrollar una actividad. También recibe el nombre de tributo habilitante.

Ejemplos: La licencia de conducir, el permiso de circulación, tributos municipales.