Funcionamiento del Sistema Tributario: IVA, IRPF e Impuesto de Sociedades

¿Qué son los tributos?

Los tributos son los que gravan la riqueza externa del contribuyente para la sostenibilidad del gasto público. Pueden ser impuestos, contribuciones especiales y tasas.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (I.V.A.)

¿Qué es el I.V.A.?

Es un impuesto que grava el consumo de bienes y la prestación de servicios. Es un impuesto indirecto que paga el consumidor final, pero que recaudan las empresas, cuyo importe está relacionado con el valor añadido en el proceso productivo.

¿Por qué el I.V.A. es un impuesto indirecto?

Un impuesto es indirecto cuando el contribuyente no ingresa dicho impuesto, sino que otro en su nombre, llamado sustituto del contribuyente, es el que hace el ingreso en Hacienda. El I.V.A. es indirecto al ser pagado por el consumidor final, pero ingresado por las empresas que hacen las veces de sustituto del contribuyente.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I.R.P.F.)

Elementos del I.R.P.F.

A continuación, se enumeran cinco elementos del I.R.P.F. y se explica el significado de dos de ellos:

• Hecho imponible: Es la obtención de renta por parte del contribuyente.
• Sujeto pasivo o contribuyente: Son las personas físicas con residencia habitual en España.
• Base imponible.
• Tipo impositivo.
• Deducciones.

Rentas que grava el I.R.P.F.

El impuesto recae sobre las siguientes categorías de renta:

• Rendimientos del trabajo por cuenta ajena.
• Rendimientos del capital inmobiliario (alquileres y uso de viviendas).
• Rendimientos del capital mobiliario (intereses bancarios y dividendos principalmente).
• Rendimientos de actividades económicas.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales.

Formas de declaración del I.R.P.F.

• Por estimación directa normal: Es obligatoria si se factura más de 600.000 € al año y voluntaria para quienes no superen esta cuantía y hayan renunciado a la estimación directa simplificada.
• Por estimación directa simplificada: Es voluntaria para quienes no superen los 600.000 € al año y no hayan renunciado a esta modalidad de forma expresa.
• Por estimación objetiva por signos, índices o módulos: Es voluntaria para quienes no superen los 600.000 € al año y realicen determinadas actividades empresariales expresamente señaladas en la ley.

¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

Es el que grava la renta de las sociedades y otras entidades jurídicas que no tributan por el I.R.P.F. La base imponible sobre sociedades es la renta o beneficios obtenidos por la empresa en el ejercicio económico.