Funcionamiento y Estructura de las Cuentas Corrientes Bancarias

Cuentas Corrientes Bancarias

Una cuenta corriente es un acuerdo mediante el cual una parte deposita cantidades en una entidad de depósito, pudiendo disponer de ellas total o parcialmente en cualquier momento.

Naturaleza de las Operaciones

Son operaciones de pasivo, lo que significa que el banco tiene la obligación de devolver el dinero en el momento en que el titular lo solicite.

Tipos de Intereses en Cuentas Corrientes

• Recíproco: Se aplica el mismo tipo de interés tanto a los capitales deudores como a los acreedores.
• No recíproco: No se aplica el mismo tipo de interés a los capitales deudores y acreedores.

Las cuentas corrientes son depósitos a la vista que facilitan la disposición de fondos mediante cheques, tarjeta bancaria, reintegros, etc. Además, admiten todo tipo de operaciones como domiciliaciones y transferencias.

Los saldos deudores o descubiertos a cuenta son comúnmente conocidos como números rojos.

Liquidación de Cuentas Corrientes

Existen varios métodos de liquidación, entre los que se encuentran el directo, el indirecto y el método Hamburgo (el más utilizado).

El rayado se utiliza para la liquidación de la cuenta, registrando las operaciones y calculando los saldos generados durante el periodo.

Tipos de Fechas Relevantes

• Fecha de la operación: Es el día exacto en que se ejecuta la transacción.
• Fecha valor: Es el día a partir del cual se comienza a contar el tiempo para el cálculo de los intereses:
  • Cargos: Coincide con la fecha de la operación.
  • Abonos: Generalmente coincide con la fecha de la operación, salvo en los siguientes casos:
    • Ingresos de cheque de otra entidad: +1 día
    • Transferencia recibida de otra entidad: +1 día
    • Venta de valores o divisas: +1 día

Cálculo de Números Comerciales

Los números comerciales se obtienen al multiplicar un saldo por los días que dicho saldo se mantiene constante.

Los días de saldo son el número de días que transcurren entre dos fechas valor consecutivas (considerando 365 días en un año natural).

Las fórmulas para el cálculo son:

• $NC_d = S_d \times \text{Número de días de saldo}$ (Para saldos deudores)
• $NC_a = S_a \times \text{Número de días de saldo}$ (Para saldos acreedores)

Determinación de Intereses

• Cuando el saldo es deudor: $I_{n/f}$ = intereses a favor del banco.
• Cuando el saldo es acreedor: $I_{s/f}$ = intereses a favor del cliente.

El tipo impositivo aplicable es el IRPF del 19%.

El Código IBAN

El IBAN (International Bank Account Number) es un código alfanumérico que identifica una cuenta bancaria en una entidad financiera a nivel mundial.

En España, el IBAN consta de 24 caracteres. Ejemplo:

ES76 2077 0024 56 310257 5766

Estructura del IBAN Español

• ES – Código del país.
• 76 – Dígito de control.
• 2077 – Código de la entidad financiera.
• 0024 – Código de la oficina.
• 56 – Dígito de control.
• 31025757566 – Código de cuenta (CCC).

Clasificación de Titulares de Cuentas

Según el número y tipo de personas que figuran como titulares, las cuentas se clasifican en:

• Individuales: Una sola persona, física o jurídica, como titular.
• Colectivas: Dos o más personas como titulares. Dentro de estas, existen subtipos:
  • Conjuntas o mancomunadas: Se requiere la firma o autorización de todos los titulares para operar.
  • Indistintas o solidarias: No se requiere la firma de los demás; cualquiera de los titulares puede operar individualmente.
  • Mixta: Combina condiciones, donde algunos titulares actúan de forma conjunta y otros de forma indistinta.

Imposición a Plazo Fijo (Depósitos a Plazo)

Son depósitos de dinero que ofrecen una rentabilidad fija durante un plazo determinado, durante el cual no se puede disponer libremente de los fondos.

Características Principales

• El tipo de interés ofrecido es mayor que el de los depósitos a la vista (cuentas corrientes).
• Si se retiran los fondos antes de la fecha de vencimiento pactada, el titular será penalizado en los intereses devengados (no se aplicará el interés nominal completo).
• Al formalizar el contrato, se entrega una libreta que es nominativa e intransferible.
• El rendimiento generado se asocia a una cuenta de ahorro o corriente donde se ingresarán los intereses devengados según la periodicidad acordada (semanal, mensual, etc.).