Finançament Bàsic: Patrimoni Net i Deutes a Llarg Termini

Comprèn el patrimoni net i el finançament aliè a llarg termini de l'empresa, destinats a finançar l'actiu no corrent i a cobrir un marge raonable del corrent.

Patrimoni Net: Fons Propis i Resultats

Capital

Figura al patrimoni net del balanç, formant part dels fons propis. Correspon a les empreses individuals.

• S'abona: Pel capital inicial i pels resultats positius capitalitzats amb càrrec a Resultat de l'exercici.
• Es carrega: Per la cessió de negocis i pels resultats negatius que no es carreguin pel seu sanejament a Resultats negatius d'exercicis anteriors amb abonament a Resultat de l'exercici.

Capital Social

Capital escripturat a les societats mercantils.

• Es carrega: Per les reduccions de capital i a l'extinció de la societat.

Reserves

Figuren al patrimoni net del balanç, formant part dels fons propis.

Reserva Legal

Registrarà la reserva establerta per l'article 214 del Text Refós de la Llei de Societats Anònimes: «En tot cas, una xifra igual al 10% del benefici de l'exercici es destinarà a la reserva legal fins que aquesta arribi, almenys, al 20% del capital social».

• S'abona: Amb càrrec al compte Resultat de l'exercici.
• Es carrega: Per la disposició que es faci d'aquesta reserva.

Reserves Voluntàries

Són constituïdes lliurement per l'empresa. El seu moviment és similar al de la Reserva legal.

Reserves Especials

Establertes per qualsevol disposició legal amb caràcter obligatori, diferents dels comptes.

Reserves Estatutàries

Són les establertes als estatuts. El seu moviment és similar al compte Reserva legal.

Resultats Pendents d'Aplicació

Figuren al patrimoni net del balanç, formant part dels fons propis.

Romanent

Beneficis no repartits ni aplicats específicament a cap altre compte, després de l'aprovació dels comptes anuals i de la distribució de resultats.

• S'abona: Amb càrrec al compte Resultat de l'exercici.
• Es carrega: Per la disposició amb abonament a comptes de Tresoreria. Pel seu traspàs a comptes de Reserves.

Resultats Negatius d'Exercicis Anteriors

Figurarà al Patrimoni Net amb signe negatiu.

• Es carrega: Amb abonament a Resultat de l'exercici.
• S'abona: Amb càrrec al compte amb el qual es cancel·li el saldo.

Resultat de l'Exercici

Resultat positiu o negatiu del darrer exercici tancat, pendent d'aplicació.

• S'abona: Per determinar el resultat de l'exercici, amb càrrec als comptes dels grups Compres i despeses i Vendes i ingressos que presentin al final de l'exercici saldo creditor. Pel traspàs del resultat negatiu, amb càrrec al compte Resultats negatius d'exercicis anteriors.
• Es carrega: Per determinar el resultat de l'exercici, amb abonament als comptes dels grups Compres i despeses i Vendes i ingressos que presentin al final de l'exercici saldo deutor. Quan s'apliqui el resultat positiu conforme a l'acord de distribució del resultat, amb abonament als comptes que corresponguin.

Finançament Aliè a Llarg Termini: Deutes i Emprèstits

Finançament aliè a llarg termini contret amb tercers, incloent-hi els interessos meritats amb venciment superior a un any. L'emissió i subscripció dels valors negociables es registraran segons l'empresa cregui convenient mentre els valors es trobin en període de subscripció. En cas que els deutes meritin interessos explícits amb venciment superior a un any, es crearan els comptes necessaris per identificar-los, havent de figurar al balanç en la mateixa partida on s'inclogui el passiu que els genera. Figuren al passiu no corrent del balanç. La part dels deutes a llarg termini que tingui venciment curt haurà de figurar al passiu corrent a Deutes a curt termini.

Deutes a Llarg Termini amb Entitats de Crèdit

Els contrets amb entitats de crèdit per préstecs rebuts i altres dèbits amb venciment superior a un any.

• S'abona: A la formalització del deute per l'import rebut, minorant, si escau, els costos de la transacció, amb càrrec, generalment, a comptes del subgrup Tresoreria. Per la despesa financera meritada fins a assolir el valor de reemborsament del deute a Interessos de deutes.
• Es carrega: Per l'acceptació d'efectes a pagar, amb abonament al compte Efectes a pagar a llarg termini. Per la cancel·lació anticipada, total o parcial, dels deutes, amb abonament a comptes de Tresoreria.

Proveïdors d'Immobilitzat a Llarg Termini

Deutes amb subministraments de béns a llarg termini.

• S'abona: Per la recepció a conformitat dels béns subministrats, amb càrrec a comptes del subgrup 2. Per la despesa financera meritada fins a assolir el valor de reemborsament del deute a Interessos de deutes.
• Es carrega: Per l'acceptació d'efectes a pagar a Efectes a pagar a llarg termini. Per la cancel·lació anticipada, total o parcial, de deutes amb abonament a comptes del subgrup Tresoreria.

Efectes a Pagar a Llarg Termini

Deutes per préstecs rebuts i altres deutes amb venciment superior a un any, instrumentats amb efectes de gir, inclosos els que tinguin l'origen en subministrament de béns d'immobilitzat.

• S'abona: Quan l'empresa accepti els efectes, amb càrrec, generalment, a comptes d'aquest subgrup. Per la despesa financera meritada fins a assolir el valor del deute, amb càrrec, generalment, a Interessos de deutes.
• Es carrega: Pel pagament avançat d'efectes a Tresoreria.

Obligacions i Bons

En circulació no convertibles en accions.